Organizacija ima pravo uzeti u obzir samo opravdane i dokumentirane troškove (član 1. člana 252. Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, Poreski zakonik ne sadrži jasne liste dokumenata koji se mogu koristiti za potvrdu određenih vrsta troškova. Stav 1 člana 252 Poreskog zakonika Ruske Federacije navodi samo da prateća dokumenta moraju biti sastavljena u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, a ako se troškovi vrše na teritoriji države, onda u skladu sa poslovanjem carine koje se primenjuju u ovoj državi.
S tim u vezi postavlja se pitanje: da li su troškovi organizacije za kupovinu robe, radova ili usluga putem odgovorno lice, ako je prodavac izdao samo jedan primarni dokument, na primjer, samo račun ili samo račun? I da li je moguće uzeti u obzir troškove koji su potvrđeni samo ovim dokumentom? Hajde da analiziramo pisma poreskih organa različitim nivoima da saznate šta recenzenti misle o ovome.
Da li je novčani račun dovoljan za dokazivanje troškova?
Pored podataka navedenih u ovom stavu, račun kase može sadržati i druge podatke predviđene tehničkim zahtevima za kase ili zbog specifičnosti njegovog delokruga primene (stav 3. tačka 4. Pravilnika o upotrebi kase prilikom obračuna gotovine sa stanovništvom). Najčešće na novčanim računima odštampanim na moderna tehnologija, postoji lista kupljene robe, uključujući njihov naziv, količinu, cijenu i ukupnu cijenu robe jednog naziva.
Moskovska poreska uprava smatra da ako postoji lista kupovina na CCT računu, račun o prodaji nije potreban (pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 26. aprila 2011. br. 17-15/041152).
Štaviše, Federalna poreska služba Rusije za grad Moskvu priznala je da gotovinski račun koji sadrži popis robe potvrđuje ne samo njihovu uplatu, već i njihovu nabavku, stoga može biti osnova za kapitalizaciju stavki zaliha i odražavanje troškova njihovog nabavka u poreskom računovodstvu (dopis od 26.06.2006 br. 20-12/56636@).
Samo ako račun kase ne sadrži spisak kupljene robe, prodavac mu, na zahtev kupca, izdaje račun (pisma Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 26. juna 2006. br. 20-12 /56636@ i Odeljenja poreske administracije Rusije za Moskvu od 6. oktobra 2004. br. 26 -12/64015). Ovaj dokument mora sadržavati svih sedam detalja potrebnih za primarnu računovodstvenu dokumentaciju.
Da li se troškovi potvrđuju računima iz kase koja nije registrovana u Federalnoj poreskoj službi?
Često prilikom izvođenja inspekcije na licu mesta Poreski službenici otkrivaju da gotovinski računi koji se predstavljaju kao dokumentovani dokaz troškova za kupovinu robe, radova ili usluga ukazuju na broj kase koja nije registrovana kod druge strane kod poreskih organa. U takvim situacijama inspektori u najmanju ruku isključuju troškove nabavne organizacije za kupovinu dobara, radova i usluga od ove druge ugovorne strane i ponovo obračunavaju njen porez na dobit. Federalna poreska služba Rusije potvrdila je ispravnost takvih radnji.
Odeljenje je za teritorijalne inspektorate pripremilo pregled arbitražne prakse o sporovima koji nastaju u vezi sa primenom administrativne odgovornosti za najčešće povrede u postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pri radu sa gotovinom (pismo Federalne poreske službe Rusije od 5. juna 2013. br. AS-4-2/102502) . Pored ostalih zaključaka preporučenih inspektorima za praktičnu primjenu, Federalna poreska služba Rusije je navela sljedeće. Predočeni gotovinski računi za potvrđivanje troškova, koji sadrže broj kase, koja nije registrovana kod poreskog organa kod druge ugovorne strane, ukazuje na to da poslovna transakcija nije zaista izvršena.
S obzirom da realnost transakcija sa drugom ugovornom stranom nije dokazana, iz Odjeljenja su napomenuli da u sličnim okolnostima inspektori imaju pravo da od kupca isključe troškove potvrđene takvim novčanim računima i odbiju da odbiju PDV na ovu transakciju.
Da li ovjerena kopija gotovinskog računa podržava trošak?
Tokom vremena, informacije prikazane na gotovinskom računu mogu izblijediti ili potpuno izblijediti. Često se, nakon samo nekoliko mjeseci, čekovi iz kase pretvaraju u potpuno prazne papire, kao da na njima ništa nije odštampano. To se događa ako kasa koristi, na primjer, metodu termičke štampe. Gotovo je nemoguće samostalno povratiti izgubljene podatke.
Naravno, nabavna organizacija može zatražiti duplikat računa o prodaji od prodavca. Ali to nije uvijek moguće. U takvoj situaciji, moskovski poreski službenici preporučili su da se fotokopije blagajničkih računa i uredno ovjeravaju (pisma Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 26. juna 2006. br. 20-12/56636@ i od 12. aprila 2006. br. 20-12/29007). Očigledno je da je potrebno napraviti fotokopije kada se podaci na računu još mogu pročitati. Preporučljivo je priložiti original samog čeka uz njegovu kopiju.
Prema Federalnoj poreskoj službi Rusije za Moskvu, ovjerene fotokopije računa blagajne mogu se smatrati primarnim knjigovodstvenim dokumentima koji potvrđuju troškove kupovine roba, radova i usluga u gotovini (pismo od 26. juna 2006. br. 20-12/ 56636@). To znači da nepostojanje čitljivog blagajničkog računa, ukoliko postoji unaprijed napravljena kopija od njega, nije prepreka za priznavanje u poreskom računovodstvu rashoda za nabavku dobara, radova, usluga plaćenih ovim čekom. Istovremeno, nije dozvoljeno izdavanje od strane samog prodavca kopija gotovinskih računa, a ne njihovih duplikata (pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. jula 2013. br. AS-4-2/12406@).
Čak i ako je ček kase i dalje izblijedio i nabavna organizacija nije imala vremena da ga napravi fotokopiju, moći će potvrditi troškove računom o prodaji (pisma Federalne poreske službe Rusije iz Moskve od 26. 20-12/56636@ i od 12. aprila 2006. godine br. 20-12/29007). Na računu mora biti navedeno ime prodavca, datum prodaje, nazivi kupljenih roba ili usluga, njihove cene i količine, prezime, inicijali i potpis prodavca, odnosno svi podaci koji su obavezni za primarni knjigovodstveni dokument.
Kada možete potvrditi kupovinu sa jednim računom bez gotovinskog računa?
Neke kategorije prodavaca imaju pravo da ne koriste sisteme kase prilikom plaćanja gotovinom ili plaćanja platnim karticama. Takve kategorije, posebno, uključuju (klauzula 2.1 člana 2 Federalnog zakona od 22. maja 2003. br. 54-FZ, u daljem tekstu: Zakon o CCP):
— organizacije i individualni preduzetnici koji koriste „imputirane“ aktivnosti prilikom prodaje robe, radova i usluga;
- preduzetnici koji su prešli kada obavljaju vrste djelatnosti na koje se primjenjuje ovaj sistem.
Ova lica su dužna da u trenutku plaćanja robe, radova ili usluga, umjesto blagajničkog računa, izdaju, na zahtjev kupca, račun o prodaji, račun ili drugi dokument kojim se potvrđuje prijem novca. Spisak informacija koje moraju biti sadržane u ovom dokumentu je dat u stavu 2.1 člana 2 Zakona o CCP. Federalna poreska služba Rusije je objasnila da su račun kase i takav dokument identični sa stanovišta potvrđivanja činjenice plaćanja za robu (pismo od 14. septembra 2010. br. ŠS-37-3/111573).
Dakle, račun o prodaji, račun ili drugi sličan dokument koji izdaje „propeler” ili preduzetnik koji primenjuje sistem oporezivanja patenata istovremeno potvrđuje i nabavku dobara i materijala i njihovo plaćanje. Moskovski poreski službenici drže se sličnog gledišta (pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 17. oktobra 2011. br. 16-15/100094@). Dodatno su naveli da nije odobren standardni obrazac računa, pa svako ima pravo da izradi, odobri i primijeni svoj obrazac. Glavna stvar je da uključuje sve obavezne detalje primarnog dokumenta predviđene Zakonom o CCP i zakonima o računovodstvu.
Međutim, da bi se rashodi za takvu kupovinu priznali u poreskom računovodstvu, nabavnoj organizaciji će, pored navedenog dokumenta, biti potrebna i primarna dokumentacija koja ukazuje na povezanost nastalih troškova sa sprovođenjem aktivnosti u cilju ostvarivanja prihoda (klauzula 1. člana 252. Poreskog zakonika Ruske Federacije i pismo Federalne poreske službe Rusije od 25. juna 2013. br. ED-4-3/11515@).
Napominjemo da u slučaju kupovine robe, radova, usluga od lica koja ne koriste sisteme kasa po potpuno zakonitim osnovama, inspektori i dalje mogu podnijeti zahtjeve u vezi sa dokumentovanim dokazima o ovoj radnji. Uostalom, samo na osnovu jednog računa o prodaji nemoguće je pouzdano utvrditi da ga je izdao obveznik UTII ili preduzetnik koji primjenjuje sistem oporezivanja patenata. Stoga je preporučljivo da organizacije koje nabavljaju dobra i materijale od ovih kategorija poreskih obveznika od njih zatraže kopiju patenta ili obavještenje koje izdaje inspektorat o registraciji kao „pripisano lice“.
Naravno, moguće je da će prodavac odbiti da dostavi kopiju takvog dokumenta, pogotovo jer nije u obavezi da ga dostavi svojim klijentima. U ovom slučaju, ukoliko dođe do nesuglasica sa poreskim organima, preporučujemo da se pozovete na činjenicu da odredbe Poreskog zakonika ne nameću kupcu obavezu provjere poreskog statusa svojih suradnika.
Postoje situacije kada pojedinačni preduzetnik ili organizacija nema kasu. Kako izdati račun u ovom slučaju? Koje su karakteristike i pravila za popunjavanje dokumenta? Gdje mogu dobiti uzorak računa da ne pogriješim prilikom izdavanja?
Da li je moguće izdati račun bez gotovinskog računa?
Preduzetnici i organizacije koje rade na UTII sistemu dužne su kupcu izdati račun ili račun, ali ne mogu izdati račun za kasu zbog nedostatka kase. Iz tog razloga je u njihovom slučaju izdavanje računa bez gotovinskog računa sasvim prirodno i legalno.
Kako sastaviti dokument bez kase
Postoje određena pravila za popunjavanje i zahtjeve za račun bez kase. Potrebno je navesti neke obavezne podatke računa o prodaji bez kase. Oni su predstavljeni u nastavku.
- Dokument mora imati striktno određen naziv - „Potvrda o prodaji“.
- Provjerite broj.
- Datum: dan, mjesec, godina. Mjesec treba naznačiti riječima.
- Naziv individualnog preduzetnika ili kompanije sa naznakom identifikacionog broja poreskog obveznika (PIB) i KPP (za DOO). Treba napisati puno ime preduzetnika.
- Možete navesti adresu, broj telefona i druge dodatne informacije o kompaniji.
- Svaki proizvod mora biti naveden u posebnoj koloni sa naznakom količine i cijene.
- Cijena za svaki proizvod. Potrebno je napisati kopejke nakon rublja odvojenih zarezima. Na primjer, dvadeset pet rubalja i četrdeset kopejki izgledat će ovako - 25,40 rubalja.
- Ukupan iznos kupovine.
- Puno ime i potpis prodavca.
Da li se detalji dokumenta razlikuju za LLC preduzeća i samostalne preduzetnike?
Nema suštinskih razlika u dizajnu računa o prodaji koji izdaju preduzetnik i kompanija. Kao što ne postoji jedinstvena forma ovog dokumenta. Njegovo izgled Zavisi samo od mašte kompanije, međutim, mnoge kompanije koriste gotove štampane obrasce za izdavanje računa.
Uzorak računa o prodaji
Da li račun o prodaji vrijedi bez pečata?
Zakon ne predviđa postojanje pečata na čeku, posebno ako poduzetnik, u principu, posluje bez pečata. Međutim, neke kompanije radije ovjeravaju dokument posebnim pečatom „Za dokumente“.
Ponekad pojedinačni preduzetnik ili organizacija obavlja svoj posao bez upotrebe kase. Kompanije koje posluju po UTII sistemu dužne su kupcu izdati ili račun ili račun, ali ne mogu izdati gotovinski račun. S tim u vezi, dužni su da se pridržavaju pravila za popunjavanje i uslova za izdavanje računa o prodaji izdatog bez gotovinskog dokumenta.
Svaki preduzetnik koji implementira različite vrste robe ili pružanja bilo koje vrste usluga dužan je klijentu dostaviti račun o prodaji. Koja se, po zakonu, može izdati na kasi (KKM) ili izdati ručno bez kase. To je takav knjigovodstveni dokument da je za potrošača bezuslovni dokaz službeno kupljenih proizvoda. Takođe, ovaj račun za prodaju robe ili pružanje usluga karakteriše privrednika kao osobu koja poštuje zakon.
Koncept računa o prodaji
Dokument kojim se dokazuje činjenica kupovine robe od pojedinca ili pravno lice zove se račun o prodaji. Takav finansijski akt se obično izdaje uz blagajnički račun, ali postoje zakonom predviđeni slučajevi kada se ovaj tržišni dokument izdaje bez blagajničkog računa.
Prije svega, račun o prodaji daje kupcu pravo na povrat novca utrošenog na kupovinu određenih proizvoda ili njihovu zamjenu. Procedura zamjene ili vraćanja robe nastaje ako kupljeni proizvod ne zadovoljava zahtjeve kupca krivnjom prodavca (preduzeća, vlasnika firme).
Potvrda o prodaji se izdaje kupcu nakon što je izvršio plaćanje za kupljeni proizvod ili pruženu uslugu, i mora nužno sadržavati sljedeće nijanse (u skladu sa članom 2. stav 2.1 Federalnog zakona Ruske Federacije od 22. maja 2003. br. 54-FZ):
- naziv dokumenta;
- njegov broj po redu;
- datum izdavanja;
- prezime i inicijale individualnog preduzetnika ili jasan naziv preduzeća;
- količina (volumen) i naziv prodate robe ili pruženih usluga;
- matični broj fizičkog ili pravnog lica koje izdaje račun;
- naziv izvršenih usluga (rada) ili prodate robe;
- cijena proizvoda i iznos plaćen za njegovu kupovinu, oba u gotovini u gotovini, te bezgotovinskim plaćanjem karticom;
- lični potpis osobe koja daje ček i pečat.
U zavisnosti od načina nabavke i vrste proizvoda, tržišni dokument može imati određene razlike.
Ostvareni profit razmatra računovodstvena služba preduzeća ili lično preduzetnik, isključivo na osnovu izdatih prodajnih dokumenata. Nadzor nad obaveznim davanjem takvih dokumenata potrošaču provode poreski organi. Koje imaju pravo da izreknu administrativne kazne organizacijama i individualnim preduzetnicima koji ne izdaju račune na zahtev klijenta. Takođe, regulatorni organi vode računa o ispravnosti popunjavanja i istinitosti podataka na računu.
Koncept gotovinskog računa
Dokument fiskalnog uzorka štampan na papiru pomoću kase naziva se blagajnički račun (popratni dokument). Ova potvrda je značajan dokaz finansijskog poravnanja između kupca (kupca) i prodavca (pravno ili fizičko lice).
Popratni dokument izrađuje poseban uređaj u kojem se na čeku moraju programirati i ispisati sljedeće informacije:
Pored gore navedenih obaveznih podataka, gotovinski račun može sadržavati i dodatne informacije. Na primjer: naziv proizvoda koji se prodaje i detaljna adresa kompanije koja pruža ove usluge. Uključivanje takvih podataka u fiskalni račun nije obavezno, tako da svaki preduzetnik lično odlučuje da li će ih uključiti ili ne.
Fiskalni dokument je, prije svega, neophodan za potrošače. Daje im pravo da legalno traže kvalitet robe i usluga preduzećima koja se bave ovim aktivnostima.
Takođe, prisustvo takvog gotovinskog računa od klijenta omogućava mu da razmatra kontroverzna pitanja na sudu. Dakle, samo potrošač koji ima gotovinski račun može biti sto posto siguran da je u pravu.
Praksa pokazuje da su izdati gotovinski dokumenti validni:
- za brzo pokvarljive proizvode - prije isteka roka trajanja;
- za stabilne proizvode – nedelju dana;
- za aparate, namještaj i elektroniku - stalno (do datuma završetka rada).
i kako pravilno obračunati porez na poslovanje? O tome u našem članku.
Kakve se posljedice očekuju u slučaju nezakonitosti preduzetničku aktivnost? O tome je članak.
Sa čime se suočava direktor za nezakonito otpuštanje radnika? naučit ćete šta učiniti u slučaju nezakonitog otpuštanja.
Ispravno popunjavanje računa o prodaji
Pravni okvir ne predviđa službenu formu robnog dokumenta, za razliku od njegovog sadržaja. Stoga svaki vlasnik može samostalno izraditi obrazac za ovu potvrdu.
Takođe preduzetnik vlastitu inicijativu može uključivati dodatne informacije o proizvodu koji se prodaje ili o njegovoj kompaniji, čak i oglašavanje. Ovaj obrazac možete sami odštampati koristeći kancelarijsku opremu. Ali većina poduzetnika koristi usluge štamparije ili specijaliziranih ustanova koje pružaju gotove uzorke.
Račun se može popuniti pisanim putem ili odštampan na računaru.
Kako bi se izbjegli neugodni incidenti sa klijentom, osoba koja popunjava dokument mora precrtati sva nepopunjena polja u obrascu. Budući da nepošteni potrošač može u prazne kolone unijeti lažne podatke o transakciji. Što u budućnosti može rezultirati lošom reputacijom organizacije.
Najvažniji element popunjavanja računa je pečat. Ali vrijedi uzeti u obzir većinu individualni preduzetnici nemaju ovaj rekvizit. Stoga se umjesto pečata stavlja potpis vlasnika preduzeća ili odgovornog lica (prodavca ili osobe koja pruža određenu uslugu).
Zakonitost kupoprodajnog računa bez gotovinskog dokumenta
Kupovina kase nije izvodljiv luksuz za većinu vlasnika malih preduzeća, pa izdavanje fiskalnih računa nije moguće. S tim u vezi, podaci pojedinci u nedostatku blagajne dužni su na prvi zahtjev klijenta dostaviti kupcu račun. Budući da je u nedostatku gotovinskog računa račun o prodaji jedini pravni dokument koji potvrđuje novčano poravnanje između potrošača i preduzetnika.
Prema važećim zakonima, račun se može izdati kao prilog uz gotovinski dokument ili bez njega. Osim toga, preduzetnik mora da dobije zakonsku dozvolu od nadležnih organa za pravo korišćenja samo tržišnih računa.
Posljedice neizdavanja računa o prodaji
Zakonodavni okvir Ruske Federacije predviđa administrativne kazne (kazne) u odnosu na preduzetnika ili odgovorno lice koje klijentu nije izdalo tržišnu potvrdu. Zauzvrat, novčana kazna se može promijeniti u opomenu. Ovo se obično dešava prvi put kada se ovaj poremećaj otkrije. Ako je neizdavanje računa trajno, onda se ne mogu izbjeći finansijske sankcije, štoviše, s naknadnim prekršajima, iznos kazne će se povećati.
Takođe, redovnim prekršiocima zakona poreski organi mogu oduzeti potvrde ili druge važne dozvole za obavljanje delatnosti.
Često otkrivanje ovakvih prekršaja od strane individualnih preduzetnika provode poreski organi tokom rutinske kontrole, kao i kada postoji veliki broj pritužbi potrošača na određenu organizaciju.
Stoga je davanje računa o prodaji obavezan postupak prilikom kupovine, prodaje bilo koje robe ili pružanja usluge. Što zauzvrat klasificira račun kao službeni dokument koji ima pečat ili potpis ovlaštenog predstavnika kompanije.
U kontaktu sa
Hoće li biti sankcija inspekcijskih organa? Zakon 54-FZ navodi da organizacije i poduzetnici koji pružaju usluge, kao i službenici posebnog režima (STS, UTII, PSN, Jedinstveni poljoprivredni porez) moraju primijeniti Federalni porezni fond koji važi najmanje 36 mjeseci. Ako ovi obveznici prodaju akcizne proizvode, kombinuju posebne režime sa OSNO ili obavljaju sezonske aktivnosti, mogu primjenjivati FN na period od 13 mjeseci. Isključit ćemo organizacije i poduzetnike koji koriste UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez i PSN - oni su u obavezi da implementiraju internetske kase samo u sljedeće godine, i do ovog trenutka na njih se ne mogu primjenjivati sankcije. Ispostavilo se da se poreski obveznici koji pružaju usluge i koriste pojednostavljeni poreski sistem suočavaju sa kaznom zbog korišćenja poreskih zakona od 13 meseci. Međutim, nastala je teška situacija sa fiskalnim porivima - do maja ove godine bilo je moguće kupiti samo finansijska sredstva na period od 13 mjeseci.
Kada se izda račun: specifičnosti primjene u kontekstu Zakona br. 54-FZ
Još par predloga zakona tiče se odgađanja obaveze korišćenja nove opreme za kase od strane službenika posebnog režima. Predlažu odgađanje datuma stupanja na snagu pravila za 2021. godinu.
Ovo je utvrđeno stavom 1 člana 4.7 Zakona 54-FZ. Međutim, postoji rezervacija: “ako se obim i lista usluga mogu odrediti u trenutku plaćanja.” I mada mi pričamo o tome o uslugama, u nekim situacijama lista robe se takođe ne može utvrditi u trenutku plaćanja.
U takvim slučajevima može se primijeniti plaćanje unaprijed.
Izdavanje računa o prodaji
Ali u isto vrijeme mogu koegzistirati i funkcionirati odvojeno. Obavezni zahtjevi (detalji) Račun o prodaji nema standardni obrazac odobren zakonom.
Stoga prodavači mogu kreirati vlastite uzorke obrazaca. U tu svrhu možete kontaktirati bilo koju štampariju. Najvažnije je da račun o prodaji sadrži sljedeće podatke:
- naziv dokumenta;
- serijski broj;
- datum i vrijeme prijema robe ili usluga;
- Naziv organizacije;
- spisak robe ili usluga;
- broj primljenih jedinica;
- ukupan iznos;
- Puno ime prodavca (blagajnika);
- potpis prodavca.
U nastavku možete vidjeti kako izgleda prodajni račun bez kase 2018. Radi poređenja, pogledajmo koji su podaci navedeni na računu za kasu.
Da li je potrebno izdati pored gotovinskog računa, BSO ili račun o prodaji?
Najviše se može koristiti Različiti putevi- zavisno od konkretnog pravnog odnosa između prodavca i kupca.
Da li račun za prodaju bez gotovinskog računa vrijedi u 2018?
Štaviše, ovo je vrlo uobičajena procedura - zbog činjenice da se, na primjer, troškovi službenog puta tradicionalno potvrđuju ova dva dokumenta za plaćanje. Imate bilo kakvih pitanja? Ostavite svoj broj telefona, mi ćemo Vas pozvati i odgovoriti na Vaša pitanja! Prihvatam uslove prijenosa informacija Da biste nastavili, morate prihvatiti uslove! Video - da li je moguće izdati račun o prodaji umjesto gotovinskog računa: Slični članci
- Online račun kase: šta treba da sadrži, kako izgleda...
Zahtjevi za online račun blagajne. Prodavnica koja koristi online kasu izdaje kupcu gotovinske račune... U slučajevima predviđenim zakonom, od prodavnice se može tražiti da odštampa račune sa detaljima „šifra artikla proizvoda“.
Račun?
Zbog činjenice da se dokument popunjava ručno, postavlja se pitanje boje boje koja se koristi za to. Ovaj standard nije utvrđen zakonom, ali je ipak najbolje držati se standardnih boja - plave i crne.
Najvažnija stvar prilikom popunjavanja čeka je da budete istiniti i tačan prikaz informacije o kupovini: proizvod, količina, cijena i količina. Obavezno je navesti datum kupovine.
U pravilu se činjenica prodaje evidentira u dokumentaciji prodavca. Stoga, ako kupac podnese zahtjev u vezi sa kupovinom, činjenica prodaje se može vidjeti pomoću ovih zapisa.
10 hitnih pitanja o online kasama
U ovom članku pokušat ćemo odgovoriti na 10 najzanimljivijih od njih. Da li je moguće odgoditi datum prelaska na online kase? Sada je jasno da organizacije koje su bile u obavezi da koriste kase do 1. jula 2017. neće dobiti nikakve odgode.
Pažnja
Tako sa sutra moraju bušiti čekove koristeći nove kase. Jedino u čemu je Federalna poreska služba obećala da će preduzetnicima izaći na pola puta je da u početku neće kažnjavati one od njih koji zbog nedostatka uređaja na tržištu nisu mogli da ih nabave.
Ipak, u Državnoj dumi postoji nekoliko zakona koji predlažu odgađanje uvođenja internetskih kasa. Jedan od njih predlaže da se omogući korištenje CCP-a sa ECLZ-om do 1. marta 2018. godine.
Ovaj prijedlog zakona je usvojio nadležni odbor, ali ga poslanici još nisu razmatrali.
Kao što je već navedeno, to je fiskalni dokument jer između ostalog sadrži podatke o plaćanju poreza na dodatu vrijednost. Ali to ne isključuje valjanost i funkcionalnost računa.
Ispravno izvršenje dokumenta Pregledavši gore prikazane detalje i formu računa o prodaji, već ste se upoznali s tim koji podaci treba da budu u njemu. Većina obrasca se štampa na čeku u štampariji ako se radi po narudžbini.
A podatke o kupovini unosi sam prodavac. Ako je poduzetnik kupio standardne obrasce, tada morate pažljivo popuniti sva polja.
Da li je prilikom izdavanja računa online kasi potrebno izdati račun?
Obavezni podaci o kupoprodajnom računu bez blagajničkog računa Račun o prodaji je važeći bez blagajničkog računa ako sadrži sljedeće podatke (Dopis Ministarstva finansija od 16.08.2017. br. 03-01-15/52653 od 05. /06/2015 br. 03-11-06/2/26028) :
- broj i datum prodajnog računa;
- ime prodavca;
- PIB prodavca;
- Naziv proizvoda;
- količina robe;
- iznos plaćanja;
- pozicija, puno ime
Da li je nakon uvođenja online kasa potrebno izdati račun o prodaji na zahtjev kupca?
i potpis osobe koja je izdala račun.
Prisustvo gore navedenih podataka u računu o prodaji važno je za priznavanje troška nabavljene robe u poreznim rashodima. Međutim, ne postoje zahtjevi za račun o prodaji koji bi potvrdio činjenicu kupovine u slučajevima zaštite potrošača.
Možda čak i nema nikakvih prodajnih ili gotovinskih računa. U ovom slučaju, činjenica kupovine može se potvrditi iskazom svjedoka (klauzula
5 tbsp. 18, stav 1, čl.
Početna — Konsultacije
Ako računovođa nema dokumente koji potvrđuju troškove
Gotovo svaka osoba je barem jednom u životu uzela novac na račun. I zna da onda mora prijaviti primljeni iznos popunjavanjem avansnog izvještaja i prilaganjem dokumenata koji potvrđuju troškove. Računovođa će na osnovu izvještaja otpisati zaposleniku dug i kapitalizirati kupljene dragocjenosti ili otpisati plaćeni rad (usluge) kao rashod. Ako je zaposleni prijavio utrošene iznose i priložio prateću dokumentaciju avansnom izvještaju, troškovi se mogu uzeti u obzir po pojednostavljenom poreskom sistemu, a porezi na zarade ne moraju se obračunavati na obračunski iznos. Međutim, sve se može dogoditi u životu, uključujući gubitak prateće dokumentacije od strane odgovorne osobe. Šta treba da uradi računovođa kada nema dokumenata koji potvrđuju trošenje obračunatih iznosa? Da li je potrebno porez na dohodak i doprinose opovrgnuti zaposlenom? Da li je moguće uzeti u obzir troškove po pojednostavljenom poreskom sistemu bez dokumenata?
U ovom slučaju nije bilo jasno šta računovođa treba da radi i da li novac koji zaposleni ne može prijaviti treba uračunati u njegov prihod koji podliježe porezu na dohodak građana. Čak su i sudije imale kontroverzno mišljenje o ovom pitanju. Sada, zahvaljujući Rezoluciji Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 5. marta 2013. godine br. 13510/12, razvijen je nedvosmislen stav o ovom pitanju. Koji tačno - da vidimo.
Koje radnje može preduzeti poslodavac?
U predmetu koji se razmatra, sudije su došle do zaključka da ukoliko zaposleni nije bio u mogućnosti da pruži prateću dokumentaciju o utrošku obračunatog iznosa, organizacija nije u obavezi da mu nadoknadi troškove. To znači da može tražiti povrat novca do penija.
Na ovaj način kompanija će se spasiti plaćanja bilo kakvih poreza. Imajte na umu da novac koji je zaposlenik vratio nije uključen u prihod po pojednostavljenom sistemu, jer ne predstavlja ekonomsku korist za organizaciju (član 41. Poreskog zakona Ruske Federacije). Na kraju krajeva, u suštini, kompanija dobija nazad avansni novac.
Drugo rješenje za situaciju je nadoknada učinjenih troškova zaposleniku. Ovaj pristup će biti fer kada se roba stvarno kupi ili posao (usluge) plati odgovorno lice i može se provjeriti njihova cijena. Međutim, ako poslodavac na pola puta izađe u susret zbunjenom zaposleniku, kompanija će morati da plati dodatne poreze, smatrale su sudije Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije.
Bilješka!
1. Zaposleni mora prijaviti utrošak odgovornog novca podnošenjem avansnog izvještaja. Zaposleni uz njega prilaže čekove, karte, račune i drugu prateću dokumentaciju. Ako su dokumenti uredni, porez na dohodak građana i doprinosi obračunskog novca ne nastaju.
2. Kompanija može prihvatiti izvještaj o troškovima čak i ako je računovođa izgubio čekove i priznanice. Ali u ovom slučaju, porez na dohodak će se morati platiti na obračunate iznose (na teret zaposlenog) i premije osiguranja(o trošku poslodavca).
Račun o prodaji umjesto gotovinskog računa
Osim toga, nepotvrđeni rashodi se ne mogu uključiti u rashode po pojednostavljenom poreskom sistemu (ako je predmet prihod minus rashodi).
Koje poreze ćete morati platiti ako se troškovi prihvataju bez dokumenata?
U predmetu koji se razmatra, kompanija je odlučila da ne traži od zaposlenog novac plaćen za proizvod ili uslugu. I prihvatite avansni izvještaj bez dokumenata koji potvrđuju troškove. Međutim, prema sudu, budući da ovi troškovi nisu dokumentovani, zaposleni mora da zadrži porez na dohodak građana po stopi od 13% od novca koji je izdat za prijavu. Sluge Temide to objašnjavaju time da se u osnovicu poreza na dohodak fizičkih lica moraju uzeti u obzir svi prihodi poreskog obveznika koje je primio u novcu i u naturi, odnosno pravo raspolaganja kojim je stekao (član 210. Poreskog zakonika). Ruske Federacije).
Ovom odlukom sudije jednostavno zatvaraju još jednu rupu u kojoj je moguće ne plaćati porez na skrivena primanja zaposlenog, budući da je ranije arbitražna praksa bio dvosmislen.
Na primjer, FAS Istočnosibirskog okruga je u rezoluciji od 5. maja 2009. br. A33-6849/2008-F02-1857/2009 priznao da kompanija ne smije nametnuti porez na dohodak fizičkih lica na obračunate iznose, čak i ako zaposleni nije doneo čekove. Istovremeno, FAS Uralski okrug u rješenju od 2. maja 2006. godine broj F09-2757/06-S2 zauzeo suprotan stav u slučaju sa sličnim okolnostima.
Što se tiče oporezivanja obračunatih iznosa premijama osiguranja, ova tema nije dotaknuta u sudskoj odluci. Ali po analogiji, možemo zaključiti da nepotvrđeni troškovi odgovornog lica takođe moraju biti predmet doprinosa (Deo 1, član 7 Federalnog zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009.) Na kraju krajeva, u suštini, odgovorni novac mora smatrati nagradom zaposlenom, a suprotno neće biti moguće dokazati zbog nedostatka dokumenata.
Osim toga, ako se dokumenti izgube, novac koji je zaposlenik potrošio ne može biti uključen u troškove po pojednostavljenom poreznom sistemu. Zaista, prema stavu 2 člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, „pojednostavljeni“ uzimaju u obzir troškove samo ako ispunjavaju kriterijume iz stava 1. člana 252. Poreskog zakona Ruske Federacije. I u ovom stavu se izričito navodi da ako troškovi nisu potvrđeni dokumentom, onda se ne uzimaju u obzir u poreskoj osnovici.
Primjer
Naknada troškova odgovornog lica u nedostatku prateće dokumentacije
Zaposleniku Sfera doo V.S. Petrov je dobio instrukcije da kupi kancelarijski materijal. U računovodstvu kompanije dobio je 1000 rubalja za tu svrhu. Zaposlenik je donio robu, ali je izgubio račun za nju.
Rukovodilac Sfera doo odlučio je da ne zahtijeva od V.S. Petrova refund. Štaviše, kancelarijski materijal u potrebnoj količini je kupio i doneo zaposleni.
U takvoj situaciji, računovođa Sfera doo postupio je na sljedeći način. Od 1000 rub. od obračunatih iznosa obračunat porez na dohodak građana po stopi od 13% (130 rubalja) i premije osiguranja po stopi od 30% (300 rubalja).
Kompanija je zadržala porez na dohodak od sljedeće plate zaposlenog. A premije osiguranja je plaćala iz svojih sredstava.
Uprkos činjenici da se troškovi za kancelarijski materijal, u skladu sa podtačkom 17. tačke 1. člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, uzimaju u obzir u bazi podataka pojednostavljenog poreskog sistema, računovođa ih nije odbio. Uostalom, dokumenti koji potvrđuju ove troškove, V.S. Petrov ga nije doneo.
Kao što se jasno vidi iz primjera, ako zaposlenik ne donese čekove, a poslodavac ne zahtijeva povrat novca, zaposlenik će zbog svoje nepažnje izgubiti samo 13% poreza na dohodak građana. Preduzeće će pretrpjeti značajnije gubitke - premije osiguranja u iznosu od 30% obračunskog iznosa. Istina, "pojednostavljeni" ljudi koji koriste pojedinačne vrste djelatnosti, dozvoljeno je plaćanje doprinosa po stopi od 20%. A ako je to vaš slučaj, onda se doprinosi iz nepotvrđenih iznosa na teret moraju zadržati po upravo ovoj stopi. Postoji i gubitak na „pojednostavljenom“ porezu zbog nemogućnosti uzimanja u obzir rashoda zaposlenog prilikom oporezivanja (ako su predmet oporezivanja prihodi minus rashodi).
Svaki individualni preduzetnik treba da zna da primanje gotovine od kupaca i klijenata mora biti pravilno obrađeno. Dokumenti koji potvrđuju transakciju između strana su ugovori. Gotovina i potvrde o prodaji IP – dokaz o uplati. Zbog inovacija, mnogi privrednici ne mogu tačno da shvate da li će morati sve da primenjuju? Kakve će biti nove provjere? Da li je moguće prihvatiti račun bez blagajne, kao i ranije za neke kategorije preduzetnika? Koja je kazna ako nemate kasu? Pogledajmo ova pitanja.
Definicije i razlike između gotovinskog računa i računa o prodaji
Do sada su mnogi u nedoumici da li individualni preduzetnici treba da izdaju račune, da li svi preduzetnici treba da ugrade nove kase? Stoga ćemo prvo odgovoriti na glavno pitanje:
Pažnja! Od sredine 2018. godine sve organizacije i preduzetnici u regionu obavezni su da koriste onlajn kase. zajednički sistem oporezivanje. Slični zahtjevi vrijede i za vending posao. Bez obzira na režim, ugostiteljstvo i maloprodaja morali su prijeći na novi format ako su zaposlili osoblje. Obveznici PSN i UTII, kao i trgovci koji koriste pojednostavljeni poreski sistem koji rade u uslužnom sektoru, dobili su odgodu. Vlasnici također ne smiju mijenjati opremu do jula 2019. godine maloprodaje i ugostiteljskim objektima, ako nemaju zaključen ugovor o radu.
Svrha gotovinskog računa je da se utvrdi činjenica prijema gotovine ili elektronskog novca. Ovaj dokument mora biti sastavljen u skladu sa zahtjevima Federalne porezne službe u pogledu dostupnosti obaveznih podataka. Ispis se štampa na posebnoj kasi, koja mora biti pravilno konfigurisana i registrovana kod poreskih inspektora.
Bitan! Stare kase se ne mogu koristiti. Proizvodnja dotrajale opreme prestala je početkom 2017. godine.
Ranije, gotovinski račun nije davao detaljne informacije o transakciji poravnanja. Stoga je prilog ovom dokumentu bio račun o prodaji. Nije ga bilo potrebno priložiti uz svaku gotovinsku transakciju, izdavao se u sljedećim slučajevima:
- zahtjev kupca ili klijenta;
- plaćanje akontacije ako transakcija još nije završena;
- potvrda o prijemu gotovine kada nije predviđena obavezna upotreba kase.
Sada je ovaj oblik izgubio na važnosti. Sve informacije o transakciji sadržane su u gotovinskom dokumentu. Osobe navedene u tački 7.1 imaju pravo da izdaju račun ili BSO. Art. 7 Zakona 290-FZ od 03.07.16. Na listi su preduzetnici i organizacije koje su dobile odgodu ugradnje onlajn kasa do jula 2019. godine. Uslovi važenja dokumenta navedeni su u pismima Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 03-11-06/2/26028 od 05.06.15. i br. 03-01-15/52653 od 08. /16/17.
Novčani račun: uzorak i zahtjevi
Budući da je gotovinski račun glavni dokument za plaćanje, njegov oblik mora ispunjavati određene zahtjeve. Oni se odnose na prisustvo potrebnih detalja, koji su značajno povećani za razliku od čekova starog stila. I ona izlazi iz kase, ali prvo mora sama kasa dobiti akreditaciju poreska uprava sa dodjelom matičnog broja.
Zajedno sa uobičajenim detaljima starih gotovinskih računa, kao što su serijski broj, datum i vrijeme kupovine, puno ime i prezime. i INN individualnog preduzetnika i iznos kupovine, novi mora sadržavati (član 4.7 Zakona 54-FZ od 22. maja 2003.):
- Ime;
- poreski režim;
- indikator obračuna (priznanica, trošak, itd.);
- naziv proizvoda, rada, usluge;
Pažnja! Pojedinačni preduzetnici u svim posebnim režimima, osim za prodavce akciznih proizvoda, ovaj detalj mogu preskočiti do 01.02.2021.
- vrsta plaćanja: gotovinsko ili bezgotovinsko;
- Podaci o blagajni (puno ime, radno mjesto ili broj), broj smjene;
- broj dobijen od poreske uprave prilikom registracije kase;
- fiskalni podaci: znak, serijski broj;
- Internet veze: obavezne do web stranice Federalne porezne službe, adresa online trgovine koja je izdala ček, adresa Email Samostalni preduzetnik, ako je kupac primio ček e-poštom;
- QR kod.
Njegov uzorak izgleda ovako:
Od januara 2019. šifre proizvoda su se trebale pojaviti na računu kase. Za obične proizvode prodavači su morali navesti oznake u skladu sa nomenklaturom EAEU. Međutim, Vladin nalog još nije potpisan. Biznismeni su dobili odgodu.
Podsjetimo, ove godine se očekuje i uvođenje sistema označavanja. Jedinstveni identifikatori proizvoda će se pojaviti na računima. Prodavci duvanskih proizvoda prvi će primijeniti izmjene i dopune zakona. Uputstva za njih će stupiti na snagu u martu.
Svi podaci na dokumentu moraju biti jasno odštampani kako bi bili lako čitljivi. Za ispis se koristi specijalni termalni papir koji ne zadržava znakove dugo vremena, oni blijede. Član 4.7 Zakona 54-FZ utvrđuje zahtjev da se informacije o dokumentu čuvaju najmanje 6 mjeseci. Stoga, ako vam je potrebno duže vrijeme, bolje je skenirati ili napraviti fotokopiju.
Novčani račun fizičkog preduzetnika izdaje se bez markice. Omogućava vam da sasvim jasno predstavite cijelu transakciju. Istovremeno, nije zabranjeno navesti povezane informacije na dokumentu, na primjer, uslove promocije, iznos popusta, telefonski broj dežurne linije i zahvalnost za kupovinu.
Račun: uzorak i zahtjevi
Od računa o prodaji dugo vremena je bila aplikacija za kasu, sadržavala je dodatne informacije. Obrasci su unaprijed odštampani i popunjeni od strane odgovorne osobe. Preduzetnici i organizacije koje su dobile odgodu za online kase imaju pravo da se pridržavaju prethodnih pravila do jula 2019. godine.
Zahtjevi za detalje su sljedeći:
- Ime;
- serijski broj;
- datum;
- podaci o individualnom preduzetniku: Puni naziv i TIN;
- potpuni opis kupljenog proizvoda: količina, jedinična cijena, broj artikla;
- ukupan iznos.
Prazni obrasci računa o prodaji mogu se pripremiti unaprijed, čim zatrebaju, potrebno je samo zapisati dešifriranje robe. Možete sami kreirati šablone na računaru i štampati ih, kupiti formulare na kiosku ili ih naručiti u štampariji.
Možete koristiti standardni uzorak:
Bitan! Pored potrebnih podataka, račun o prodaji mora sadržavati potpis individualnog poduzetnika i, ako je dostupan, to mu daje pravnu snagu. Neispunjeni redovi u obrascu moraju biti precrtani kako se ne bi mogli upisivati drugi nazivi.
Neki privrednici mogu izdati individualnom preduzetniku račun bez kase do jula 2019. kako bi potvrdili svoje prihode. Radi se o preduzetnicima na posebnim režimima koji nemaju angažovane radnike, osim onih koji su u radnom odnosu trgovina na malo i catering. Računi o prodaji mogu se zamijeniti računima.
Potvrdu o prodaji bez kase mogu izdati samostalni preduzetnici iz čl. 2 zakona 54-FZ. Takvi učesnici u prometu mogu odbiti CCP.
Mnogi ljudi ne razumiju u čemu je razlika, pa smatraju da je zamjena jednog dokumenta drugim legalna. Međutim, nije. Svrha računa je da potvrdi da je roba prebačena na kupca. Obično ga koriste kupci i dobavljači prilikom obavljanja transakcije. Na računu nije naveden iznos plaćanja, pa se ne može smatrati potvrdom prijema novca za robu.
Isti zaključak se nameće kada se poredi račun za prodaju i nalog za prijem gotovine. Dokumenti koji nastaju prilikom održavanja kase, kao što su priznanice i priznanice, odražavaju kretanje novca unutar kase, ali ne zamjenjuju dokumente za obavljanje gotovinskog prometa.
Koji se čekovi izdaju pod različitim poreskim režimima?
U 2019. godini svi će prijeći na nove internetske kase, uključujući i trgovce na odgodu. Međutim, to će uticati na individualne preduzetnike koji prodaju robu na malo i upravljaju sopstvenim kafićem, menzom ili restoranom. Svi ostali dobili su odgodu do jula 2019. godine.
Pažnja! Neke vrste poslovnih aktivnosti potpuno su izuzete od gotovinske discipline. Dadilje, njegovatelji, sabirne tačke za reciklirane materijale i staklene kontejnere (osim za sakupljanje starog metala) ne smiju ga koristiti.
Pogledajmo kako ih treba formatirati gotovinske transakcije u različitim specijalnim režimima.
O pojednostavljenom poreskom sistemu
Jedan od najčešćih poreskih režima pojednostavljenog poreskog sistema koji se koristi od veliki broj individualni preduzetnici. Upotreba pojednostavljenog sistema oporezivanja sama po sebi ne oslobađa preduzetnike od obaveznog korišćenja onlajn kasa, pa će svi individualni preduzetnici pre ili kasnije morati da nabave posebne uređaje, a posebno bi trebalo da požure prodavci prodavnica i vlasnici kafića.
- usluge domaćinstva (vodoinstalateri, čišćenje stanova, odvoz smeća);
- pranje i popravak automobila;
- Taksi;
- usluge transporta tereta i utovarivača.
Ne smiju ugraditi kase do jula 2019. ako potvrde plaćanje obrascima striktnog izvješćivanja. Po zaključku ugovor o radu Za registraciju uređaja predviđeno je 30 dana (član 7 Zakona 290-FZ).
Na UTII
Sličan sistem za vrijeme uspostavljanja CCP kao i za pojednostavljeni porezni sistem primjenjuje se na UTII:
Ako se individualni preduzetnik sam bavi oblastima koje nisu vezane za promet na malo i restoransko poslovanje– izdaje račune ili račune o prodaji na zahtjev klijenta do sredine ljeta 2019.
Ako takve aktivnosti bude obavljao sa službeno prijavljenim zaposlenima, do sredine 2018. godine ugradit će online kasu.
Ako radi dok pruža usluge stanovništvu, primjenjuje BSO do jula 2019. godine.
U svakoj regiji, opseg primjene UTII-a može se razlikovati, jer lokalne vlasti imaju ovlaštenje da uspostave vrste aktivnosti u kojima poduzetnici mogu preći na „imputaciju“.
Na PSN-u
Porezni sistem zasnovan na kupovini patenta za određeni period smatra se najjednostavnijim i najjeftinijim. Ograničenje je da samo pojedinci mogu biti klijenti biznismena na patent. Neće moći da sklapa velike ugovore sa drugim preduzetnicima i firmama. Ali za pokretanje posla, PSN je dobar početak. Uslovi za gotovinsku disciplinu su isti kao i za pojednostavljeni poreski sistem i UTII.
Provjerava bezgotovinsko plaćanje putem akvajringa
Sistem akvizicije uključuje plaćanje plastičnom karticom preko posebnog terminala. Sama potvrda o preuzimanju je fiskalni dokument koji se šalje na web stranicu Federalne porezne službe prilikom bezgotovinskog plaćanja. Za generiranje se koristi terminal koji već ima instaliranu on-line kasu. Stoga je očigledan odgovor na pitanje da li su čekovi potrebni kod plaćanja bankovnim transferom putem akvizicije.
Novčane kazne
Najčešći prekršaj gotovinske discipline je neizdavanje čeka, što ukazuje na neizvršenje gotovinske transakcije. To rezultira administrativnom odgovornošću: preduzetnik se kažnjava novčanom kaznom od 1,5-3 hiljade rubalja. Ista kazna se primjenjuje ako izdani ček ne sadrži sve tražene podatke ili je odštampan na mašini koja nije registrovana u Federalnoj poreskoj službi. U prvom slučaju, inspektori se mogu ograničiti na upozorenje ako ga ima individualni preduzetnik dobri razlozi, na primjer, nedostatak struje ili privremeni kvar uređaja.
Za rad bez kase predviđene su mnogo strože sankcije. izriče poduzetnicima kaznu od ½ do ¼ iznosa kupovine, ali ne manje od 10 hiljada rubalja. Organizacije se suočavaju sa povratom do 100% neobračunate transakcije, a minimalni iznos je 30 hiljada. Ako prekršilac ponovi prekršaj, rizikuje mu suspenzija aktivnosti na 90 dana i diskvalifikacija službenika.
Tako će u bliskoj budućnosti gotovo svi poduzetnici, uz rijetke izuzetke, morati izdavati gotovinske račune. Predstavnici uslužnog sektora, obveznici UTII i PSN imaju vremena za instalaciju, ali ostaje sve manje vremena. Dobar savjet Ovo bih dao onima koji znaju da će od jula morati da instaliraju kasu: bliže krajnjem roku cene za nove kase će predvidljivo porasti. Stoga je vrijedno unaprijed odlučiti o pitanju nabavke i ugradnje nove opreme, beskorisno je očekivati da će biti nekih drugih izmjena za reprogramiranje.