Razlika između korisnika i osnivača. Ko je krajnji korisnik

Identifikacija krajnjih korisnika jedan je od ključnih problema u provođenju antimonopolske i poreske politike ruske vlasti. Procedura vam omogućava da identifikujete ljude koji stoje iza velikih komercijalnih kompanija i zapravo upravljaju njihovim aktivnostima.

Ovaj koncept je zakonodavac prvi put upotrijebio 2013. godine, kada su unesene izmjene u 115-FZ „O borbi protiv pranja novca i finansiranja terorizma“. Ranije su korištene slične, ali nejednake kategorije. Koncept “povezanih lica” je uključen u antimonopolsko zakonodavstvo od 1991. godine, koristi se izraz “grupa lica”. Zakon o stečaju koristi kategoriju „zainteresovana lica“, a Poreski zakonik koristi kategoriju „povezana lica“. Ovi koncepti su povezani kao općenito i kao cjelina. Svaki korisnik je zainteresovana strana u odnosu na kompaniju koju kontroliše, ali nije svaka zainteresovana strana korisnik.

• offshore zone;
• povlačenje kapitala iz Rusije;
• bankarske usluge;
• oporezivanje dividendi, kamata, autorskih naknada
• korištenje šema minimizacije poreza;
• legalizacija imovinske koristi stečene kriminalom.

Krajnji korisnik pravno lice uvijek se radi o osobi - državljaninu Ruske Federacije ili strancu. Prema Građanskom zakoniku, osnivač privrednog društva može biti drugo društvo. Takvi odnosi su regulisani čl. 105 Građanskog zakonika „Supsidijarno privredno društvo“. Ako je osnivač matična kompanija– pojedinac, onda je on krajnji korisnik podružnice. Kada matičnu kompaniju osnivaju pravna lica, potrebno je pratiti vlasničku strukturu kako bi se odredio krajnji stvarni vlasnik zavisnog preduzeća. matična organizacija, a po potrebi i vlasničku strukturu njegovih osnivača do fizičkih lica.

Potraga za konačnim vlasnicima je otežana sljedećim okolnostima:

• Vlasnička prava su često disperzirana; jedna dionica dioničkog društva ili bilo koja mala dionica može biti u jednoj ruci odobreni kapital OOO;
• suosnivači matične kompanije, zauzvrat, mogu biti povezani zajedničkim osnivačima;
• krajnji nosilac autorskih prava može se sakriti registracijom posljednjeg poslovnog subjekta u lancu nositelja autorskih prava u ofšor zoni.

Ekonomska definicija "krajnjeg korisnika"

Prema shvaćanju 115-FZ, krajnji korisnici su ljudi koji, direktno ili kao rezultat učešća u organizacijama, zapravo uživaju ovlasti vlasnika, djelujući kao stvarni upravitelji imovine poslovnog subjekta. Važno je to uzeti u obzir mi pričamo o tome konkretno o stvarnom nego o pravnom vlasništvu. Često stvarni korisnik nije uključen na listu vlasnika ili mu se ne može ući u trag zbog korištenja usluga koje pružaju offshore jurisdikcije.

Krajnji korisnik može biti stvarni vlasnik kompanije. U ruskim realnostima, iza zvaničnog nosioca autorskih prava često stoje vlasnici u senci koji svoj uticaj obezbeđuju uz pomoć administrativnog pritiska i resursa moći organizovanog kriminala.

On ovog trenutka Kontrolne strukture samo prikupljaju informacije, ali Vlada najavljuje i druge planove. Danas se ne utvrđuje pravni subjektivitet krajnjeg korisnika. Korisnik nije odgovoran za tekuće aktivnosti društva i ne odgovara za njegova dugovanja.

• Formira ovlašćeni kapital kontrolisane organizacije;
• Rješava pitanja o promjeni profila aktivnosti;
• Njen menadžment je postavlja iza kulisa.

Krajnji korisnik, koji prima prihode od aktivnosti kompanije, može biti upravitelj sredstava za trenutni račun. U ovom slučaju, identitet krajnjih korisnika je primoran da se otkrije finansijskoj instituciji. Prema pravilima 115-FZ, banka koja pruža usluge dužna je identificirati krajnjeg korisnika klijenta - organizaciju. Banka traži podatke o pojedincima koji kontrolišu 25% kapitala kompanije ili više. Ako je 10 ljudi vlasnici DOO u jednakim udjelima od 10%, onda se niko od njih ne priznaje kao korisnik.

Domaći zakonodavac je utvrdio sledeće: ako se ne može identifikovati konačni vlasnik, on se priznaje kao jedini izvršni organ naručioca. Ovo je protivno međunarodnoj praksi. Komercijalne banke Zemlje članice FATF odbijaju da otvore i vode račune za klijente čiji krajnji vlasnik nije identifikovan. Dakle, u domaćem pravnom sistemu krajnji korisnici su složena ekonomsko-pravna kategorija koja je u procesu razvoja.

Ko je korisnik? Možda ste čuli ovu riječ na televizijskim vijestima ili u filmovima. Međutim, sam ovaj termin nije dovoljno popularan, čak ni uzimajući u obzir posebnosti razvoja privrede, biznisa i preduzetništva, kao i doba interneta.

Pokušaćemo da što detaljnije odgovorimo na pitanje ko je korisnik. Istovremeno, vrijedno je istaknuti neke detalje, budući da riječ ima više značenja, te stoga postoje određene poteškoće s njihovim definicijama, na primjer, u oblasti poslovanja i prava.

Termin

Sama reč korisnik ima francuske korijene (od benefice - prihod, profit) i prevodi se kao korisnik. Moguće je da dolazi i iz engleskog benefita, što se prevodi kao bogatstvo. U svakom slučaju, kontekst je vezan za monetarnu sferu i vrijednosti.

Definicija

U najširem smislu, korisnik je osoba koja posjeduje bilo kakvu vrijednu imovinu i od nje ima koristi, na primjer, prenosom svoje imovine na korištenje. Priroda imovine može biti potpuno različita: nekretnine, transport, hartije od vrijednosti, proizvodni pogoni i druga imovina. Najjednostavniji primjer je stanodavac: vrlo često se ljudi koji iznajmljuju nekretnine nazivaju rentijerima. Tu spada i podzakup, odnosno iznajmljivanje nekretnina kako bi se ona izdavala po višoj cijeni.

Međutim, termin korisnik postoje i druga područja primjene jer se koristi u mnogim oblastima vezanim za pravo i ekonomiju. Konkretno, osiguranje, posredovanje i poslovanje. O tome će se detaljnije govoriti.

Zašto možda niste čuli za ovaj termin

Unatoč takvim logičnim stvarima kao što su širenje interneta, pojava mnogih različitih portala i stranica posvećenih pravu, ekonomiji i biznisu, sama riječ korisnik korišćen prilično retko.

Najčešće korištene riječi su, na primjer, osnivač preduzeća, zakupodavac, vlasnik, vlasnik, ali se opisani izraz gotovo nikada ne koristi i visoko je specijalizovan. Razlog leži u činjenici da je ovo strana riječ neobično, a također ima mnogo sinonima i izraza sličnih u kontekstu, primjere kojih možete vidjeti iznad.

Riječ kojoj je posvećen ovaj članak postala je raširenija dolaskom verzije saveznog zakona koji je stupio na snagu 21. decembra 2016. godine, a koji obavezuje pravna lica na objavljivanje podataka o korisnicima. O ovoj inovaciji će se dalje raspravljati nakon što se istaknu neke činjenice.

Ko može biti korisnik

Korisnici mogu biti i pravni i pojedinci. Primjeri uključuju vlasnike proizvodnih objekata, transporta i prostorija koje iznajmljuju i koriste preduzeća.

Međutim, ova terminologija se koristi u raznim poljima: Iako je značenje slično, značenja se mogu neznatno razlikovati ovisno o kontekstu, što može uzrokovati nesporazume i poteškoće. U nastavku su navedeni najčešći primjeri iz različitih oblasti u kojima se opisani pojam široko pojavljuje.

Osiguravajuća društva

U industriji osiguranja, korisnik je osoba koja može tražiti isplatu. Važno je napomenuti da to nije nužno vlasnik osigurane imovine. Na primjer, primalac sredstava može biti banka.

Ako govorimo o životnom osiguranju, onda korisnik može biti ne samo osiguranik, već i, na primjer, supružnik ili nasljednik.

Pozajmljivanje

U kreditnom sektoru, gore navedeni mehanizam naziva se bankarska garancija. Podrazumijeva tripartitni ugovor u kojem će banka biti korisnik i primati uplatu od osiguravača (žiranta) kada dođe do odgovarajućeg događaja kod klijenta. Ovakva praksa nam omogućava da smanjimo različite rizike vezane za nevraćanje duga zbog nezgoda i drugih negativnih faktora koji mogu uticati na zajmoprimca.

Općenito, ovo područje ima mnogo nijansi i karakteristika, na primjer, u skladu sa Građanskim zakonikom, jamac može odbiti da udovolji zahtjevu korisnika za plaćanje u slučajevima predviđenim zakonom. Na primjer, to mogu biti očigledna kršenja uslova garancije, problemi sa određenim dokumentima itd.

Savezni zakon "O suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda stečenog kriminalom i finansiranja terorizma" od 07.08.2001. N 115-FZ

Ovaj podzakonski akt i njegova najnovija izdanja sadrže klauzulu čije značenje je da su pravna lica dužna da organima vlasti dostave podatke o stvarnim vlasnicima. Čak i na osnovu imena ovoga normativni dokument možemo zaključiti da je svrha izmjena suzbijanje raznih krivičnih djela i prekršaja.

Približna lista podataka uključuje:

• podaci o pasošu;
• adresa;
• PIB (ako postoji);
• podatke o državljanstvu, dokument koji potvrđuje zakonitost boravka u zemlji (za strance).

Informacije o korisnicima mogu tražiti ne samo vladine agencije, već i banke i kreditne organizacije. Za to postoje posebni obrasci i obrasci, a neki podaci se mogu razjasniti traženjem dodatnih dokumenata i informacija.

Odgovornosti pravnih lica uključuju prikupljanje i čuvanje podataka o stvarnim vlasnicima, kao i dokumentovanje primljenih informacija. Osim toga, pravna lica moraju ažurirati primljene podatke o korisnicima svakih 12 mjeseci. Informacije se čuvaju 5 godina nakon prijema.

Prikupljanje podataka vrši se putem zahtjeva članovima društva, koji su dužni da dostave podatke kojima raspolažu. Ovlašćeni državni organi i kreditne organizacije imaju pravo da dobiju takve informacije. Dokument koji sadrži takve informacije naziva se „Potvrda o korisnicima” i sadrži podatke o vlasnicima.

Odgovarajući obrasci i obrasci u kojima se navode vlasnici nalaze se u raznih izvora. Osim toga, često su prisutni na službenim web stranicama banaka i kreditnih institucija.

Stvarni vlasnik

Ovaj termin ima više tačna vrijednost, budući da se pojavljuje u navedenom saveznom zakonu i jasnije je preciziran. Riječ je o osobama koje imaju stvarnu moć u donošenju različitih odluka u preduzećima zbog vlasništva nad udjelom (više od 25%) u osnovnom kapitalu. Ključne akcije može se izvršiti direktno ili preko trećih zainteresovanih strana.

Primeri uključuju osnivače organizacija, nosioce velikih paketa akcija (u slučaju akcionarskih društava), kao i učesnike sa velikim učešćem u kapitalu preduzeća.

Osim toga, savezni zakon ima tumačenje pojma korisnik. Potonje se odnosi na subjekt koji prima prihode od aktivnosti kompanije.

Dakle, korisnici pravnog lica su lica koja poseduju više od 25% imovine preduzeća i mogućnost odlučivanja, a korisnici su fizička lica koja ostvaruju dobit od delatnosti preduzeća, npr. raznih ugovora, provizija itd.

Krajnji korisnik

Ovaj izraz se odnosi samo na pojedinca. Ovo je pravi vlasnik svake kompanije. Ako ne ulazite u složene strukture i pravne termine, već dajte kratak opis, možete koristiti najviše jednostavan primjer. Na primjer, postoji društvo s ograničenom odgovornošću koje ostvaruje dobit zbog činjenice da je osnivač druge organizacije. Zauzvrat, vlasnik prve kompanije će biti krajnji korisnik, budući da može imati koristi od aktivnosti nekoliko preduzeća.

dakle, ovu definiciju precizno opisuje pojedinca koji ima najveći uticaj i najveći udeo među učesnicima u organizaciji.

Prava

Ako korisnike smatramo osnivačima, učesnicima i dioničarima, onda će mogućnosti biti prilično standardne. To uključuje mogućnosti kao što su upravljanje vašom imovinom, praćenje rada menadžmenta organizacije, učešće na sastancima, donošenje odluka u skladu sa vašim dionicama, primanje profita i dividendi. Veoma je važno dokumentovati aktivnosti i sklapati ugovore koji se odnose na upravljanje imovinom ili hartijama od vrednosti.

Rezultati

Time smo odgovorili na pitanje ko je korisnik. IN u opštem smislu- ovo je osoba koja ima bilo koji izvor prihoda koji se može u potpunosti predstaviti razne forme: vrijednosni papiri, nekretnine, razno proizvodnih objekata itd.

Sumirajući, možemo zaključiti da nedavne izmjene saveznog zakona obavezuju pravna lica da objavljuju korisnike. Potonji su, zauzvrat, dužni pružiti potrebne informacije. Osim toga, podatke mogu prikupljati razne bankarske institucije i kreditne organizacije.

Ova zakonska regulativa može doprinijeti ne samo prevenciji kriminala, već i zaštiti samih korisnika, jer podrazumijeva evidentiranje transakcija i poslovanja na ugovornoj osnovi, što može postati podrška u zaštiti prava vlasnika i osnivača.

Pored toga, navedeni savezni zakon sadrži najpreciznije pravne definicije ko je korisnik.

Važno je napomenuti da je članak samo u obrazovne i informativne svrhe: gore navedene informacije mogu se promijeniti u skladu sa važećim zakonodavstvom i budućim izmjenama i dopunama.

Ako čitatelju treba više podataka, bolje je samostalno u potpunosti proučiti savezni zakon naveden u članku ili potražiti pomoć od kvalifikovanih pravnika.

Evgeniy Malyar

# Poslovni rječnik

Termini, definicije, dokumenti

Korisnik (od francuskog benefice „profit, korist“) - fizičko ili pravno lice kome je namenjeno gotovinsko plaćanje; primalac novca.

Navigacija po članku

• Šta je „korisnik“ sa jezičke i pravne tačke gledišta?
• Ko su korisnici po zakonu?
• Koja je razlika između korisnika i korisnika?
• Kako saznati korisnike
• Krajnji korisnik
• Zašto je ovo toliko važno
• Ko ima pravo da traži podatke o korisnicima
• Ko su korisnici pravnog lica
• Nalogodavac i korisnik
• Prava i obaveze jemca, nalogodavca i korisnika
• Šta je "banka korisnica"
• Računovodstveni podaci o stvarnom vlasniku
• Informacije o lancu vlasništva, uključujući korisnike
• Upitnik stvarnog vlasnika
• Je li stvarni vlasnik osnivač ili ne?

Svaki računovođa koji je izvršio uplatu u inostranstvu popunio je podatke o banci korisnika. Ova riječ se ponekad koristi u svakodnevnom životu, kada žele imenovati nekoga na koga će određeni događaj najpovoljnije utjecati. Iz ovog članka možete saznati različita značenja termin “korisnik” u primjeni na poslovanje.

Šta je „korisnik“ sa jezičke i pravne tačke gledišta?

Ili ko je ovo? Pojašnjenje je korisno, jer se ovo inostrano zaduživanje odnosi i na pravna i na fizička lica. Morfologija izraza je francuska, po poreklu srodna reči „benefit“, koja je prijatna za umetnike. Prevedeno, korijenska beneficija znači profit ili korist.

U poslovnom smislu, jasno formulisati jednostavnim riječima, ono što znači riječ "korisnik" je nemoguće - značenje pojma ovisi o kontekstu. Evo mogućih definicija:

• Korisnik (općenito).
• U bankarskom smislu, korisnik je fizičko ili pravno lice na koje se upućuje uplata ili transfer. Navedeno u nalogu za plaćanje.
• Vlasnik organizacije (imovina, kompanija, nekretnina, biznis) koja ostvaruje profit.
• Nosilac autorskog prava.
• Korisnik u slučaju osiguranog slučaja. Ne mora biti vlasnik police: u ovom slučaju korisnici mogu biti nasljednici.
• Primalac duga, na primjer, nosilac mjenice (mjenice) za dugove kompanije zajmoprimca.
• Osoba koja prima potvrdu banke.
• Potencijalni vlasnik akreditiva, naznačen od strane banke koja ga je izdala (stavila u opticaj).
• Stvarni, a ne nominalni vlasnik preduzeća (ponekad ne eksplicitan, već skriven), koji djeluje preko posrednika, ali vrši kontrolu i prima profit (stvarni vlasnik).
• Osoba je upravitelj bankovnog računa kompanije (na primjer, stečajni upravnik).
• IN međunarodne trgovine Zemlje korisnice su države izvoznice koje primaju deviznu zaradu.

Međutim, ove definicije još uvijek ne objašnjavaju u potpunosti što je korisnik. Potrebni su dodaci i pojašnjenja.

Ko su korisnici po zakonu?

volim to nejasna situacija najbolje gledano u pravni aspekt- ovako izgleda jednostavnije. Pravni sistem države suzbija ilegalni promet novca. Svrha Federalnog zakona Ruske Federacije 115 FZ je da spriječi pranje novca i pruži potpunu jasnoću o tome ko je vlasnik imovine.

Nije tajna da se ponekad jedna osoba smatra vlasnikom preduzeća (ili bankovnog računa), ali u stvarnosti ova imovina pripada drugoj osobi, koja iz nekog razloga skriva svoje bogatstvo.

115 Saveznog zakona precizira kako se utvrđuje stvarni vlasnik. IN zakonodavni akt jasno su utvrđeni razlozi za klasifikovanje pojedinca kao stvarnog vlasnika:

• Direktno ili indirektno učešće u kapitalu preduzeća sa udelom od 25% ili više. To ga razlikuje od dioničara koji je kupio malu količinu vrijednosnih papira u očekivanju dividende;
• Sposobnost kontrole aktivnosti poslovne strukture u cilju izvlačenja maksimalnog profita;
• Prisustvo odnosa i radnji koje direktno ukazuju na uključenost osobe u poslovne aktivnosti i njen interes za finansijske rezultate preduzeća. Takve okolnosti mogu uključivati ​​osiguranje, račune, kupovinu i prodaju dionica, učešće na sjednicama odbora osnivača.

Isti kriterijumi koji razlikuju korisnika navedeni su u građanskom pravu.

Koja je razlika između korisnika i korisnika?

Izraz "korisnik" odnosi se na osobu koja prima prihod od imovine. Korisnik, zapravo, ima isti cilj. Posjedujući preduzeće ili njegov udio, on ulaže napore da ostvari profit. Koja je razlika? Postoji, i značajno je. Svako od koga ima svoju korist komercijalne aktivnosti– korisnik. Razlika od korisnika je u tome što ovaj drugi ima prava prilika upravljati procesom ostvarivanja dobiti, intervenirati u njemu, kontrolirati i provoditi kontrolne radnje. Ovo pravo mu daje udio u kapitalu (najmanje četvrtinu, kao što je već spomenuto). Obični korisnik je lišen ove moći.

Kako saznati korisnike

IN pravi zivot informacije o korisnicima mogu biti raznih razloga predstavljaju poslovnu tajnu, ali ih država, primajući te podatke od vlasnika, čuva u tajnosti.

Dešava se da korisnika jednostavno nema, a po definiciji ne može biti, kao što postoje korisnici, na primjer, u dobrotvornoj ili neprofitnoj organizaciji.

Strane kompanije i njihove filijale dužne su da vode registar korisnika. Ako su zakonski zahtjevi ispunjeni, vladine agencije ne bi trebale imati problema oko utvrđivanja vlasnika kompanije.

Civil Code sadrži članove o odgovornosti za lažno predstavljanje datih informacija, predviđanje strogih kazni i u vezi sa Novac krivičnog porijekla, primjenjuju se vrste krivičnih kazni. Inspekcijski organi imaju dovoljno sredstava i mogućnosti da saznaju da li je generalni direktor stvarni vlasnik ili neko drugi upravlja preduzećem.

U nastavku u članku je primjer popunjavanja tabele u kojoj se poduzetnici obavezuju da će godišnje naznačiti korisnike i, u slučaju promjena, prikazati ih.

Krajnji korisnik

Pridjev se čini nepotrebnim (uostalom, već je jasno da je to pravi vlasnik), ali samo na prvi pogled.

prvo, krajnji korisnik je uvijek samo pojedinac, odnosno određeno lice koje prima prihode od poslovanja.

Drugo, možda uopšte ne postoji, pošto obicna osoba, nasuprot tome, pravno lice koje djeluje kao korisnik ne mora nužno posjedovati četvrtinu kapitala cjelokupnog poslovanja.

Primer: preduzeće “A” poseduje 30% preduzeća “B”. Štaviše, svaki od osnivača DOO “A” ima deset odsto akcija, odnosno njih 10. U ovom slučaju nema krajnjeg korisnika, jer nijedan od vlasnika “A” ne ispunjava definiciju ko je takav. korisnik je (potreban je udio od 25 posto).

Zašto je ovo toliko važno

Potreba za Saveznim zakonom 115 objektivno postoji. Država je dužna da se bori protiv šema u senci, razotkriva korupciju i prekida finansijske tokove koji podstiču terorizam.

Podatke o stvarnim vlasnicima preduzeća, bankovnih računa i druge imovine dužne su da daju i finansijske institucije: lizing i osiguravajuća društva, zalagaonice, berzanski operateri. Dešava se da na čelu kompanije stoji ozloglašeni „predsjedavajući“, čije funkcije uključuju samo potpisivanje dokumenata.

Podatke o vlasnicima druge ugovorne strane, uključujući i krajnje korisnike, mogu tražiti ne samo državni organi, već i druge organizacije ako se podnese opravdan zahtjev. Posebno je važno objavljivanje korisnika u javnim nabavkama.

Ko ima pravo da traži podatke o korisnicima

Konačni i početni lanac korisnika, u skladu sa članom 105. stav 2. Poreskog zakonika Ruske Federacije i Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 913 od 31. jula 2017. godine, objavljuje se na zahtjev Federalne poreske uprave. Služba ili Rosfinmonitoring, uključujući njegove međuregionalne odjele.

Potvrda krajnjih korisnika je lista koja sadrži sljedeće podatke (Savezni zakon 115, član 1, tačka 1):

• Ime (puno);
• državljanstvo;
• Datum rođenja;
• Serija i broj pasoša (državljanin Ruske Federacije) ili boravišne dozvole (ako je strano lice);
• Individualni porezni broj (šifra).

U praksi se provjeravaju i svi filijali.

Preuzmite uzorak

Navedeni primjer popunjavanja tabele može sadržavati podatke o jednom korisniku (ako je jedini) ili više.

Objavljivanje korisnika nije obavezno za nadležne organe državna vlast, kao i institucije sa učešćem državnog kapitala (uključujući regionalne i opštinske strukture) preko 50%.

Ko su korisnici pravnog lica

O tome ko je stvarni vlasnik pravnog lica, zapravo, bilo je reči u dosadašnjem članku. Riječ je o licu koje ima mogućnost, zbog značajnog udjela u kapitalu registrovanog privrednog društva, da učestvuje u njegovom upravljanju. Može li postojati još neki korisnik? Odgovor na ovo pitanje je da.

Korisnik pojedinca je primalac koristi od drugog pojedinca kao rezultat nasljeđivanja, ugovora o poklonu ili druge pravne radnje kojom se utvrđuje njegovo ili njeno vlasništvo nad imovinom ili sredstvima.

Razlika u ovom slučaju je ista kao između biznismena i samo bogate osobe. Prvi uvećava svoje bogatstvo i ima sredstva za proizvodnju za to, dok drugi može samo da troši svoj novac.

Kao što je već napisano, stvarni vlasnik u DOO ima najmanje četvrtinu ukupnog akcijskog kapitala.

Nalogodavac i korisnik

Bankarska garancija je jedna od bitni alati osiguravanje sigurnosti velike transakcije. U odnosu na takvu situaciju, pojam korisnika dobija posebno značenje, ali pored njega u proces su uključene još dvije osobe: nalogodavac i jemac.

Nalogodavac je strana koja podnosi zahtjev za garanciju banci i obavezuje se da će ispuniti uslove ugovora.

Nakon ove definicije, nacrt procesa garancije postaje jasan. Izvođač je obično zainteresiran za transakciju i upravo on ulaže napore da uvjeri kupca da ništa ne rizikuje poslovanjem s njim. On plaća i usluge žiranta.

Korisnik bankarske garancije je druga strana u ugovoru. Garant - banka (ili drugi kredit finansijska institucija), a obezbjeđuje osiguranje za ispunjenje međusobnih obaveza.

Prava i obaveze jemca, nalogodavca i korisnika

Osnov za obavezu žiranta prema korisniku je neispunjavanje uslova iz zaključenog ugovora nalogodavca. U ovom slučaju, troškovi i gubici se u potpunosti otplaćuju sredstvima banke.

Naravno, ne može svako lice dobiti garanciju – ona mora ispunjavati niz uslova koje je utvrdila institucija koja je potencijalni garant. Posebno su bitni solventnost i veličina osnovnog kapitala.

Obaveza žiranta po garanciji prema korisniku prestaje ako se pokaže da je nalogodavac dao lažne podatke o svom materijalnom položaju.

Prava imaju ne samo korisnik, već i druge ugovorne strane (nalogodavac i jemac). Kupac, ako postavi nerazumne zahtjeve (činjenica mora biti dokumentovana) ili da lažne podatke o neispunjenju ugovornih obaveza druge strane, lišava se prava na obavezu žiranta predviđenu bankarskom garancijom.

Osim toga, zakonodavstvo (Građanski zakonik Ruske Federacije, član 378 i poglavlje 26) predviđa i druge slučajeve prestanka garancije:

• Plaćanje iznosa garancije od strane žiranta;
• Istek garantnog roka;
• Dobrovoljno odricanje korisnika od svog prava na garanciju.

Ova posljednja situacija je, po pravilu, posljedica okolnosti koje primoravaju korisnika da odustane od svojih potraživanja i svijesti o slabosti svojih pravnih pozicija u slučaju sudskog spora. Međutim, ova mogućnost je predviđena članom 378 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Da biste to učinili, potrebno je da napišete pismo odgovarajućeg sadržaja upućeno žirantu.

Preuzmite uzorak

Šta je "banka korisnica"

Banka korisnika je garant transakcije. Ova finansijska institucija ima ovlaštenje da podnese zahtjev za utvrđivanje stvarnog stvarnog vlasnika klijenta banke. Ko je to: pošteni preduzetnik koji iz nekih poslovnih razloga krije da je vlasnik preduzeća ili predstavnik organizovanog kriminala?

Lični podaci korisnika dostavljaju se banci u obliku potvrde (član 7. Saveznog zakona br. 115 dozvoljava pojednostavljeni format), koji odgovara gore datom uzorku.

Računovodstveni podaci o stvarnom vlasniku

Član 105. Poreskog zakonika Ruske Federacije utvrđuje obavezno objavljivanje informacija o korisniku u finansijskim izvještajima. Takođe dato tamo puna lista povezana lica i “posredničke” kompanije (uključujući one povezane i pod kontrolom stranih firmi).

Kao odgovor na formalni zahtjev za informacijama o korisnicima pravnog lica, organizacija mora poslati pismo. Približan uzorak Popuna je data ranije u tekstu članka i sadrži informacije koje omogućavaju identifikaciju vlasnika preduzeća.

Pristanak korisnika za obradu ličnih podataka nije predviđen zakonom.

Kao što je već spomenuto, ovaj certifikat može biti potreban ne samo državnim regulatornim tijelima, već i bankama prilikom izdavanja garancija.

Informacije o lancu vlasništva, uključujući korisnike

Na zahtjev druge strane, od 2012. godine, na osnovu Uputstva br. VP-P13-9308 Vlade Ruske Federacije, organizacije se obavezuju da će pružiti informacije o lancu korisnika (uključujući i konačnog) i vlasnika. Priloženi obrazac sadrži obavezna polja. Nije potrebno dodatno objašnjenje kako popuniti podatke. Samo to morate zapamtiti individualni preduzetnici a pojedinci dupliraju informacije u lijevoj i desni delovi stolovi. Uzorak popunjavanja ličnih podataka je već dostavljen.

Tabela je spisak pravnih lica koja pripadaju svakoj ugovornoj strani.

Upitnik stvarnog vlasnika

Podaci o korisniku se daju dobrovoljno, uz saglasnost za obradu podataka, a izdaju se u obliku upitnika. Ovaj dokument je potreban za otvaranje bankovnog računa, kao i u slučaju promjene sastava osnivača ili podataka iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica. Obrazac za pravno lice:

Preuzmite obrazac

Obrazac za pojedinca:

Preuzmite obrazac

Nije potrebno posebno objašnjenje - imovina je uplaćena u cijelosti u skladu sa osnivačkim dokumentima.

Budući da krajnji korisnici mogu biti samo pojedinci, zahtjevi za tačnost podataka koje daju prilikom popunjavanja upitnika su najstroži.

Ako kompanija ne dostavi državnim organima informacije o stvarnim vlasnicima, može biti podložna kaznama, u skladu sa članom 14.25.1 Kodeksa o administrativnim prekršajima:

• Za zvaničnici– od 30 do 40 hiljada rubalja.
• Za pravna lica - od 100 do 500 hiljada rubalja.

Je li stvarni vlasnik osnivač ili ne?

Dakle, u zaključku, ostaje da se zadržimo na tome kako odrediti korisnika izgled i položaj koji je zauzimao. To može biti osnivač ili izvršni direktor, a ponekad se radi o istoj osobi. Ili to različiti ljudi, a nalaze se daleko jedan od drugog (ponekad na različitim krajevima planete).

Čitalac koji je pažljivo pročitao predstavljeni tekst moći će razumjeti po čemu se korisnik razlikuje od osnivača:

Prvo, osoba koja je stvorila preduzeće može kasnije dio svog udjela ili cijeli dio prodati drugim ljudima.

Drugo, postoji vrlo jasan zakonski kriterijum da li je određena osoba stvarni vlasnik. Ovo je vlasništvo nad četvrtinom (ili više) odobrenog kapitala u vrijednosne papire kompanije.

primjer:

Gospodin Petrov je vlasnik 60% akcija kompanije Alpha, koja zauzvrat poseduje 83% Beta doo. U generalni direktor Beta doo i osnivač ove kompanije Sidorov imaju portfelj od 23 odsto akcija preduzeća na čijem je čelu. Koja se od ove dvije osobe može smatrati stvarnim vlasnikom?

Na prvi pogled izgleda da Sidorov izgleda uglednije. Prvo, on je lider, a drugo, on samo malo zaostaje za kvotom od 25% utvrđenom Saveznim zakonom 115. Osim toga, sasvim je moguće da putuje na više skup auto i nosi prestižno odelo, koje Petrov nema.

Stručnjak GARANT Legal Consulting službe govori o metodologiji utvrđivanja indirektnog učešća pojedinca u kapitalu organizacije kako bi se utvrdila mogućnost njegovog priznanja kao stvarnog vlasnika. Lyubov Karasevich.

Ponekad utvrđivanje da li je pojedinac korisnik određene akcionarsko društvo, nije tako jednostavno, ali je u nekim slučajevima to jednostavno potrebno znati – uključujući i poštivanje zahtjeva zakonodavstva o suzbijanju pranja novca. Poseban zakon, naravno, određuje ko je korisnik kompanije (član 3. Saveznog zakona od 7. avgusta 2001. br. 115-FZ ""; u daljem tekstu Zakon br. 115-FZ), međutim, ovaj ne pomaže uvijek u rješavanju pitanja postojanja ili nepostojanja statusa korisnika.

Na primjer, jedan od osnivača preduzeća (nazovimo ga ZAO-1), koji posjeduje 60% njegovih dionica, je druga kompanija (ZAO-2), a kontrolni interes u ZAO-2 pripada pojedincu. Pokušajmo utvrditi da li je ova osoba korisnik ZAO-1

Koncept stvarnog vlasnika, kako se koristi u zakonu, objašnjen je u ovom zakonu. Korisnik je fizičko lice koje u krajnjoj liniji direktno ili indirektno (preko trećih lica) posjeduje (ima pretežito učešće veće od 25% u kapitalu) klijent-pravno lice ili ima mogućnost kontrole postupanja klijenta.

U situaciji koja se razmatra, pojedinac posjeduje 51% dionica ZAO-2. Zauzvrat, ZAO-2 je vlasnik 60% udjela u ZAO-1. Budući da pojedinac nije direktno vlasnik dionica ZAO-1, ​​njegovo učešće u kapitalu ove kompanije treba smatrati indirektnim. Uzimajući u obzir navedena objašnjenja, izračunat ćemo udio indirektnog učešća pojedinca u CJSC-1. To će biti: 0,51 x 0,6 = 0,306 ili 30,6%. Shodno tome, pojedinac ima dominantno učešće u kapitalu (više od 25%) i ispunjava kriterijume stvarnog vlasnika CJSC-1.

Napominjemo da, u skladu sa zakonom, kreditna institucija odlučuje da prizna fizičku osobu kao stvarnog vlasnika ako to lice ima mogućnost da kontroliše radnje klijenta, uzimajući u obzir sljedeće faktore:

A)

pojedinac direktno ili indirektno (preko trećih lica) ima dominantno učešće (više od 25%) u kapitalu klijenta ili poseduje više od 25% kapitala ukupan broj dionice klijenata sa pravom glasa;

b)

pojedinac ima pravo (mogućnost), uključujući i na osnovu sporazuma sa klijentom, da izvrši direktan ili indirektan (putem trećih lica) značajan uticaj na odluke koje donosi klijent, da koristi svoja ovlašćenja kako bi uticao na visinu prihoda klijenta, pojedinac ima mogućnost da utiče na odluke koje donosi klijent o transakcijama (uključujući i one koje nose kreditni rizik (izdavanje kredita, garancija i sl.), kao i finansijskim transakcijama.

Kreditna institucija takođe ima pravo da odredi i druge faktore na osnovu kojih će kreditna institucija pojedinca priznati kao stvarnog vlasnika.

Pravni vlasnik pravnog lica je lice koje ima prošireni spektar ovlašćenja u odnosu na druge učesnike koji imaju učešće u osnovnom kapitalu. Iz našeg članka saznat ćete o glavnim karakteristikama stvarnog vlasnika organizacije, koje su njegove ovlasti i po čemu se razlikuje od drugih osoba povezanih s aktivnostima kompanije.

Ko je stvarni vlasnik u DOO?

Prema odredbama st. 13. vek 3. Saveznog zakona “O suzbijanju...” od 07.08.2001. br. 115, stvarni vlasnici pravnog lica su fizička ili druga pravna lica koja samostalno ili preko trećih lica posjeduju ovo pravno lice ili imaju pravo da vrši kontrolu nad svojim postupcima. Osnov za sticanje statusa korisnika je prisustvo udjela u kapitalu društva od 25% ili više.

Postupak utvrđivanja tačna veličina dionice, koji pripada tome ili drugog lica, Savezni zakon broj 115 ne definiše, pa se pri rješavanju ovog pitanja može voditi postupkom utvrđivanja stepena međuzavisnosti lica koja se koriste u oblasti oporezivanja. Tačan redosled takvih radnji utvrđen je stavom 3. čl. 105.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije, a takođe je detaljno komentarisao u pismu Ministarstva finansija „O zahtjevu...“ od 16.08.2013. br. 03-01-18/33535.

Stvarni vlasnik može:

• učestvuje na skupštinama akcionara;
• uticati na izbor čelnika kompanije;
• izabrati oblast delatnosti preduzeća;
• raspolaže svojim udjelom u osnovnom kapitalu i sl.

Podaci o korisnicima nisu uvijek prikazani u službenoj dokumentaciji kompanije, ali to nije prepreka njihovom uticaju na njene aktivnosti.

Razlog nepostojanja direktnih naznaka lica koja su korisnici društva može biti:

• korištenje ofšor zona za transakcije novčanih tokova;
• izbjegavanje poreza;
• legalizacija imovinske koristi stečene kriminalom itd.

Korisnik i korisnik - u čemu je razlika?

Vrijedi razlikovati suštinu koncepta „krajnjeg korisnika“ od koncepta „korisnika“. Kao krajnje sredstvo, prema st. 12 tbsp. 3 Saveznog zakona br. 115, može djelovati svako lice koje je ostvarilo prihod ili drugu korist od aktivnosti kompanije. Osnova za ostvarivanje beneficija može biti izvršenje različitih ugovora:

• agencija;
• provizije;
• jemstva;
• upravljanje povjerenjem itd.

Međutim, korisnik ne može učestvovati u raspodjeli dobiti i upravljanju društvom zbog nedostatka udjela u njegovom osnovnom kapitalu. Dakle, pojam „krajnjeg korisnika“ je uži od pojma „korisnika“, budući da se subjekt može svrstati u prvu kategoriju samo ako ima zakonski definisan udio u kapitalu društva, a takođe prima koristi od sprovođenje njenih aktivnosti. Zbog toga, prilikom utvrđivanja kršenja zakona od strane preduzeća, regulatorni organi pre svega vrše provjere u odnosu na korisnike, čije odluke i uputstva određuju glavni pravac njegovog rada.

Krajnji korisnik pravnog lica

Vlasnici preduzeća mogu biti ne samo fizička, već i pravna lica koja imaju jednog ili više vlasnika. Posebno teški slučajevi broj karika u takvom lancu može doseći nekoliko desetina. Da bi se utvrdilo ko je zapravo vlasnik preduzeća koje ima ovlašćenja da kontroliše i reguliše njegove aktivnosti, potrebno je pronaći krajnjeg korisnika. Krajnji korisnik je lice (ili grupa lica) koja svoje pravo da vrši kontrolu nad aktivnostima preduzeća indirektno, uz učešće trećih lica, nominalno im daje ovlašćenja za donošenje strateški važnih odluka.

U slučaju da krajnji korisnik namjerno krije podatke o sebi, stvara privid da prenosi upravljačka prava na treću stranu, registruje velike bankovne račune na svoje ime i sklapa ozbiljne transakcije u njegovo ime, u igru ​​stupaju agencije za provođenje zakona. Njihov glavni zadatak je da prouče račune u vlasništvu kompanije i formiraju lanac njihovih vlasnika, koji bi u konačnici trebao dovesti do pravog vlasnika pravnog lica. Ovakav pristup omogućava da se smanji obim pranja novca stečenog kriminalnim putem, kao i da se osigura transparentnost drugih transakcija, uključujući i one koje se sprovode uz učešće velikih javnih i privatnih kompanija.

Identifikacija krajnjeg korisnika

Preduslov za saradnju između preduzeća i državni kupci i kreditna institucija treba da pruži informacije o svojim korisnicima, što uključuje:

• podaci o pasošu;
• službenu adresu registracije i stvarnu adresu stanovanja;
• druge informacije, čija lista zavisi od organizacije kojoj se dostavlja.

U cilju unapređenja zakonodavnih mehanizama za dobijanje informacija o krajnjim korisnicima, Banka Rusije je donela uredbu „O identifikaciji...“ od 15. oktobra 2015. godine br. 499-P kojom se utvrđuje:

• kriterijumi za utvrđivanje da li fizičko/pravno lice ima karakteristike korisnika;
• spisak dokumenata koje kreditna institucija može zatražiti da bi se utvrdilo u kom stepenu klijent ispunjava navedene kriterijume;
• pravila za vođenje ličnog posla svakog klijenta itd.

Je li stvarni vlasnik osnivač ili ne?

Osnivač privrednog društva može istovremeno biti i njegov korisnik samo ako njegov udio u osnovnom kapitalu iznosi najmanje 25%. To znači da svaki učesnik LLC preduzeća sa udjelom ne prelazi specificirana vrijednost, ima sva prava i obaveze učesnika, ali istovremeno ne može imati direktan uticaj na aktivnosti kompanije i rezultate dobijene njegovom implementacijom.

Informacije o učesnicima kompanije nisu povjerljive i objavljuju se u javnom domenu, uključujući i javne internetske resurse (na primjer, na web stranici Federalne porezne službe). Pronalaženje informacija o korisniku preduzeća je mnogo teže, jer čak i agencije za sprovođenje zakona mogu imati problema da identifikuju osobu koja ima stvarna ovlašćenja da upravlja kompanijom. Zbog toga su pravna lica, prema važećem zakonodavstvu, dužna da objave podatke o svojim korisnicima (uključujući i konačne), a regulatorni organi i kreditne organizacije su dužni da traže takve informacije u svakoj interakciji sa kompanijom.

Dakle, korisnici pravnog lica su fizička lica koja posjeduju najmanje četvrtinu njegovog osnovnog kapitala i ostvaruju dobit od njegove djelatnosti. Osnovna razlika između njih i korisnika je u tome što potonji ne mogu učestvovati u aktivnostima kompanije i donositi odluke koje imaju značajan uticaj na njene rezultate. Krajnji korisnik pravnog lica je lice koje ima pravo upravljanja kompanijom i konačna je karika u lancu više stvarnih i formalnih menadžera.

Povratak