Na računima 23 i 29 uračunati su pomoćni troškovi. U programu 1C 8.3, na kraju mjeseca se automatski zatvaraju na račun 20. Mehanizam zatvaranja je sličan 20. brojanju:
Zatvaranje računa 25, 26
Račun 25 koristi se za troškove koji se trebaju rasporediti na cijenu koštanja, ali se ne mogu pripisati nijednoj grupi stavki:
Postupak zatvaranja računa 25 određen je u Računovodstvenim politikama na kartici Troškovi:
Ovdje možete postaviti potreban broj pravila za distribuciju računa 25 i 26, a također naznačiti datum od kojeg će se ovo pravilo koristiti:
Račun 26 je namenjen za obračun opštih troškova poslovanja. U računovodstvenoj politici možete odabrati jedan od dva načina da je zatvorite:
- Direktni obračun troškova – tačka 90;
- U trošku prodaje.
U drugom slučaju, pravila za raspodjelu na trošak se postavljaju slično kao na računu 25. Ako su u 1C 8.3 pravila postavljena pogrešno ili nisu ispunjeni uslovi za zatvaranje računa, na njima će ostati saldo, koji prema računovodstvenoj metodologiji ne bi trebalo da postoji. Na računu 26 u poreskom računovodstvu dozvoljeno je stanje normiranih rashoda.
Greške pri zatvaranju računa 25 i 26
Greške pri zatvaranju računa 25 i 26 u 1C 8.3 i 8.2, ako se ne odabere metoda direktnog obračuna troškova, obično nastaju zbog činjenice da se otpisani troškovi ne mogu direktno pripisati nekoj vrsti aktivnosti. Podaci o računu trebaju biti raspoređeni proporcionalno bazi, koju smo u 1C 8.3 samostalno postavili u postavkama.
Recimo da ovaj indikator nije uključen u računovodstvo za dati mjesec. Na primjer, sa datom distribucijom proporcionalnom prihodu, nema prihoda:
Događa se da metode distribucije uopće nisu navedene, tada će program 1C 8.3 to prijaviti:
U metodama je potrebno navesti bazu distribucije, a možete odrediti i račun direktnih troškova na koji trebate otpisati opšte proizvodne i opšte poslovne troškove:
Odnosno, kada nastanu stanja na računu, potrebno je analizirati navedene uslove za zatvaranje. Postoji nekoliko načina da ispravite situaciju:
- Promijenite uslove - prepišite računovodstvenu politiku ako je pravilo pogrešno postavljeno;
- Vještački stvoriti potrebne uslove za zatvaranje - odražavati prihode, itd.;
- Ručno zatvaranje računa je najekstremnija opcija.
Za više detalja o tome kako zatvoriti račune 20 i 25 na kraju mjeseca u 1C 8.3, pogledajte našu video lekciju:
Zatvaranje računa 44
Na računu 44 iskazuju se troškovi prodaje: reklama, dostava robe u vaše skladište, troškovi zabave. Po isteku mjeseca stanje na ovom računu može ostati kao dio normiranih rashoda - u poreskom računovodstvu. Da biste to učinili, u dokumentu o prijemu mora se odabrati odgovarajuća stavka troška:
Vrsta potrošnječlanak treba da sadrži - Standardizovano troškovi:
Za troškove zabave, vrsta troškova mora biti -
U tom slučaju, na kraju mjeseca automatski će se izvršiti obračun norme za uključivanje u troškove (4% troškova rada).
Troškovi transporta na račun 44
Ako se troškovi transporta za dostavu robe u vaše skladište uzmu u obzir na računu 44, onda treba da bude vrsta troška
Tada će, u skladu sa zakonom, u 1C 8.3, troškovi transporta biti raspoređeni proporcionalno stanju robe u skladištu i otpisani u trenutku prodaje robe u računovodstvenom i poreskom računovodstvu, a saldo će ostati na račun 44:
Koje su metode predviđene za raspodjelu troškova prijevoza u NU i BU raspravlja se u našoj video lekciji:
Troškovi oglašavanja
U 1C 8.3, da automatski izračunate stopu od 1% prihoda za troškove oglašavanja:
vrsta predviđenog troška Standardizirano:
Obračun otpisa normiranih troškova
Obračun otpisa normaliziranih troškova može se provjeriti:
Troškove gostoprimstva posmatramo u pomoćnom obračunu normalizovanih troškova:
Kumulativne troškove rada možete pronaći u odeljku Izveštaji-Registri poreskog računovodstva:
Provjeravamo računicu: 437.647,91 RUB*4%=17.505,92 RUB:
Prihodi od poreskog računovodstva od SALT-a prema 90.01 i 91.01:
Provjerimo računicu (2.535.720,97 RUB + 4.938,19 RUB)*1%=25.406,59 RUB:
Provjera otpisa troškova transporta:
Ova pomoć će vam pomoći da napravite izračun:
Udio se izračunava pomoću formule prosječnog procenta:
u našem slučaju:
Provjerimo izračun (0+880,76)/(39,312,10+586,987,31)=0,0014=0,14%:
Za više detalja o tome kako provjeriti kako je program 1C 8.2 (8.3) otpisao dio troškova transporta na finansijski rezultat za računovodstveno i porezno računovodstvo, pogledajte našu video lekciju:
Zatvaranje 20 računa
U 1C 8.3, postavke za zatvaranje 20 računa nalaze se na kartici Troškovi:
U programu 1C 8.3 postoje tri opcije:
- Uopšte nemojte koristiti broj 20;
- Upotreba za proizvodnju proizvoda;
- Upotreba za obavljanje poslova ili pružanje usluga;
U potonjem slučaju morate odrediti proceduru za zatvaranje računa:
- Bez uzimanja u obzir prihoda - račun 20 će se u svakom slučaju zatvarati mjesečno;
- Uzimajući u obzir prihode, račun 20 će biti zatvoren samo ako postoji prodaja (u kontekstu svake grupe proizvoda);
- Uzimajući u obzir samo prihod - račun 20 će se zatvoriti tek kada se završi prodaja uz dokument Pružanje proizvodnih usluga:
Najčešće greške pri zatvaranju računa 20
- Dokument nije unet Izvještaj o proizvodnji smjena– troškovi proizvodnje će ostati u ravnoteži;
- Uključujući prihode prihod se ne odražava, odnosno ne postoji niti jedan prodajni dokument. Problem se može riješiti formalnim odrazom prihoda na 1 rublju;
- Kada je postavka odabrana, zatvaranje Uključujući samo prihod od proizvodnih usluga implementacija je dokumentovana Pružanje usluga, implementacija.
- Dupliciranje grupa stavki, odnosno kada se odabrana postavka zatvori Uključujući prihode, prihod se ogleda u jednoj grupi proizvoda, a troškovi u drugoj - udvostručeni:
Dakle, račun 20 nije zatvoren:
- Grupa artikala uopće nije navedena u dokumentu o otpisu troškova ili prodaji:
Program 1C 8.3 će prijaviti grešku prilikom zatvaranja mjeseca:
U 1C 8.3 možete ručno zatvoriti račun 20, ali je bolje pronaći grešku i ispraviti je.
Da li je moguće u programu 1C 8.3 omogućiti automatski otpis troškova sa računa 20 bez prikazivanja prihoda po grupi stavki, pogledajte naš video:
Nedovršena proizvodnja
Računi 20, 23, 29 mogu imati stanje od . Svako preduzeće samostalno bira metodologiju za procenu nedovršenih radova i ugrađuje je u svoje računovodstvene politike. Program 1C 8.3 pruža dokument za to WIP inventar:
Dokument se kreira za svaki račun troškova posebno po grupama stavki. Računovodstveni i poreski obračunski iznosi se izračunavaju i unose ručno:
Analizirali smo primjer sa organizacijom u kojoj su svi troškovi prikazani samo na kontu 20.01. Stoga smo mogli vidjeti kako je program konfiguriran i funkcionira samo sa stanovišta korištenja i zatvaranja naloga 20.
Danas ćemo razgovarati o konceptima kao što su direktni (odraženi na računima 20, 23) i indirektni troškovi (na računima 25,26). Reći ću vam malo teorije računovodstva. Također ćemo govoriti o tome gdje postaviti računovodstvo za ove indirektne i direktne troškove u 1C BP 3.0, kao i o značajkama zatvaranja indirektnih troškova. Sve ovo ćemo razmotriti na primjeru organizacije koja se bavi proizvodnim aktivnostima, pa hajde da malo o proizvodnji.
Podsjetim vas da stranica već ima niz članaka koji su posvećeni pitanju zatvaranja mjesec dana u programu 1C BUKH 3.0:
Malo teorije
Kao što sam već rekao, troškovi proizvodnje mogu se podijeliti u dvije velike grupe: direktni i indirektni. U suštini ovo je klasifikacija troškova. po načinu njihovog uključivanja u trošak proizvedeni proizvodi. Stoga je ova klasifikacija, uglavnom, relevantna za računovodstvo proizvodnih organizacija. Razgovarajmo detaljnije o svakoj od ove dvije grupe.
Direktni troškovi- To su troškovi koji se jasno mogu pripisati proizvodnji određene vrste proizvoda. Zato računi direktnih troškova 20 i 23 u kontnom planu u 1C imaju podračun "Nomenklaturna grupa". Takvi troškovi se mogu direktno otpisati na troškove proizvodnje određene „Nomenklaturne grupe“. To uključuje troškove sirovina, materijala i komponenti, plate i premije osiguranja za radnike koji proizvode ove proizvode.
Indirektni troškovi- To su troškovi koji se odnose na proizvodnju više vrsta proizvoda odjednom. U kontnom planu 1C računi indirektnih troškova 25 i 26 nemaju podkonto "Nomenklaturna grupa". Stoga se ne mogu direktno uključiti u trošak određene vrste proizvoda - „Nomenklaturna grupa“. Takvi troškovi uključuju, na primjer, troškove isplate plata i plaćanja premija osiguranja za rukovodeće osoblje.
Kao što sam već rekao, indirektni rashodi se naplaćuju na računima 25 „Opći rashodi proizvodnje“ i 26 „Opšti rashodi“. Ne mogu se odmah otpisati kao trošak, o tome sam i pisao. U računovodstvu postoje dvije opcije za zatvaranje takvih računa. Prvi je otpis iznosa glavne proizvodnje na račun 20. Štaviše, budući da račun 20 ima tri podugovora (Odjel, Troškovna stavka i Grupa nomenklature), a računi indirektnih troškova imaju samo dva (Odjel i Stavka troškova), onda kada se otpisuje iznos će biti raspoređen između "nomenklaturnih grupa" prema određenim pravilima. O tome gdje i kako se ovo postavlja pisaću malo kasnije. Sekunda– otpis indirektnih troškova na račun 90 „Prodaja“ ( direktan obračun troškova). Pročitajte o tome kako odabrati određenu opciju za otpis neizravnih troškova u 1C BP 3.0 u članku u nastavku.
Dozvolite mi da ukratko sumiram. Prilikom zaključenja mjeseca prvo se otpisuju indirektni troškovi, tj. 25 i 26 računi (moguće raspodjelom direktnih troškova na račune), a zatim direktni troškovi u cijenu koštanja određene „Nomenklaturne grupe“.
Računovodstvo direktnih troškova u 1C RAČUNOVODSTVU 3.0
Za početak želim razgovarati o primjeru koji ćemo razmotriti u ovom članku. Postoji proizvodna organizacija u kojoj se sklapaju dvije vrste proizvoda, tj. dvije “nomenklaturne grupe”: “Stolovi” i “Stolice/fotelje”. U proizvodnji svake vrste proizvoda su uključena dva radnika. Shodno tome, uzećemo u obzir troškove isplate zarada takvim zaposlenima na račun 20.01 “Glavna proizvodnja”, prema odgovarajućoj nomenklaturnoj grupi. Da biste to implementirali u 1C BP 3.0, prvo morate kreirati dvije odvojene metode za obračun plata (odjeljak glavnog izbornika „Plaća i osoblje” -> „Metode za obračun plaća”).
Sada ove računovodstvene metode moraju biti dodijeljene svakom zaposleniku. To se može učiniti u podacima o zaposlenima na kartici "Računovodstvo plaćanja i troškova", ali iz nekog razloga program ne vidi ovu postavku. Najvjerovatnije je riječ o programskoj grešci, možda će uskoro biti ispravljena (izdanje na osnovu kojeg je napisan članak: 3.0.37.36). S tim u vezi, kreirao sam posebne vrste proračuna za zaposlene koji se bave proizvodnjom stolova i proizvodnjom stolica. I već u postavkama ove vrste proračuna na terenu "metoda refleksije" naznačiti odgovarajuću metodu. Ovako smo morali izaći iz ove situacije.
Kao rezultat toga, prilikom obračuna plaća (dokument "platni spisak") rashodi za plate i premije osiguranja za proizvodne radnike knjiže se na račun 20.01 za odgovarajuće nomenklaturne grupe.
Sada razgovarajmo o materijalnim troškovima sirovina otpisanih za proizvodnju. Činjenicu otpisa odražavam u dokumentu "Izvještaj o proizvodnji za smjenu" na kartici "Materijali". Istovremeno, posebno navodim koji su materijali potrošeni za grupu proizvoda „Stolovi“ i za grupu proizvoda „Stolice/fotelje“.
Računovodstvo indirektnih troškova u 1C RAČUNOVODSTVU 3.0
Važno je napomenuti da nisu potrebna nikakva dodatna podešavanja da bi se odrazili doprinosi na platu na računu 26. To je zbog činjenice da je program prema zadanim postavkama konfiguriran da obračunava troškove rada na računu 26. Čak je i računovodstvena metoda postavljena na „Odraz razgraničenja prema zadanim postavkama“. Ovo se može vidjeti u “Postavke obračuna plata” (odjeljak glavnog menija “Plate i osoblje”).
Tako će se troškovi zarada i premija osiguranja za dva zaposlena prikazati na računu 26.
Računovodstvena politika ACC 3.0: direktni i indirektni rashodi
Hajde sada da pričamo o čemu "Računovodstvena politika" BP 3.0 ima postavke vezane za obračun direktnih i indirektnih troškova u programu. Naravno, logičnije je prvo postaviti računovodstvenu politiku, pa tek onda odražavati troškove. Ali u ovom članku sam odlučio da prvo na primjeru pokažem kako voditi evidenciju o direktnim i indirektnim troškovima, kako biste imali priliku slobodnije se kretati ovim konceptima do trenutka kada uzmete u obzir postavke „Računovodstvene politike“.
Počnimo sa bookmarkom "troškovi". Prvo, ovu karticu morate provjeriti "izlaz" pošto govorimo o proizvodnji. Drugo, morate obratiti pažnju na prozor koji se otvara kada pritisnete dugme "Indirektni troškovi". U ovom prozoru treba odabrati način zatvaranja indirektnih rashoda (u našem primjeru to su rashodi na računu 26). Želio bih odmah napomenuti da se ova postavka odnosi na zatvaranje računa indirektnih troškova u računovodstvu. U poreskom računovodstvu postoji posebna postavka za indirektne troškove, o čemu ćemo govoriti nešto kasnije. Dakle, ovdje postoje dvije opcije:
- U troškovima prodaje (direktni troškovi)– u ovom slučaju indirektni troškovi će se otpisati sa računa 26 na teret računa 90.08.1 „Administrativni troškovi za djelatnosti sa glavnim poreskim sistemom“;
- – u ovom slučaju se konto 26 zatvara na račun direktnih troškova 20.01, a zatim se 20. račun zatvara na račun 40 „Proizvod proizvoda (radova, usluga)“;
Prva opcija je prilično transparentna, pa je bolje da izaberemo drugu, koja je malo komplikovanija.
Ako smo odabrali opciju "U cijeni proizvoda, radova, usluga", onda je to potrebno postaviti pravilo, za koje se iznose sa računa indirektnih troškova, tj. u našem slučaju, sa računa 26 (da podsjetim, iznosi na njemu nisu podijeljeni u određene grupe stavki) će se raspoređivati između grupa stavki na računu 20.01. Da biste to učinili, kliknite na vezu “Metode za alokaciju indirektnih troškova”. Opcije su ovdje prilično raznolike. Ustanoviću najlakšu opciju distribucije, gde se „Plaćanje“ koristi kao osnova distribucije. U nastavku ću objasniti što to znači koristeći specifične brojeve iz našeg primjera.
Uspostavljanje računovodstva direktnih i indirektnih troškova u NU
Shodno tome, stavke rashoda koje nisu navedeni na ovoj listi, smatraju se indirektnim. U NU se otpisuju na račun 90.08.1 „Administrativni troškovi za djelatnosti sa glavnim poreskim sistemom“.
Odvojeno, napominjem da u Poreskom računovodstvu programa, pripisivanje jednog ili drugog troška direktnim ili indirektnim troškovima ovisi isključivo o registru “Metode za određivanje direktnih troškova proizvodnje u NU.” Skrećem vam pažnju i na činjenicu da je registar u početku pun. Potrebno je, ako je potrebno, izvršiti izmjene uzimajući u obzir vaše specifičnosti. Za potrebe našeg primjera ostavićemo upravo originalnu opciju za popunjavanje registra.
Redovni rad zatvaranja mjeseca “Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26”: računovodstvo
Sada dolazimo do ključnog pitanja ovog članka, zbog kojeg je sve i pokrenuto “Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26”. Zatvaranje se vrši kao dio uzastopnog izvršavanja rutinskih operacija na kraju mjeseca. Hajde da zatvorimo i analiziramo transakcije.
Hajde da prvo razgovaramo o računu 26. Da podsjetim da smo u računovodstvu utvrdili da indirektni troškovi, tj. račun 26 se zatvara na račun 20.01 (odabrana opcija “ U troškovima proizvoda, radova, usluga"). Istovremeno je utvrđeno da će osnova raspodjele između grupa stavki računa 20 biti „Plaćanje“. Pogledajmo kako je zatvoren račun 26 sa troškovnom stavkom “Uplata”.
Koristio sam crvene linije da kombinujem opšte podkonto (“Odeljenje” i “Stavka troškova”) za račune 26 i 20.01 radi jasnoće. Račun 26 nema podugovor „Nomenklaturna grupa“, pa je cjelokupni iznos po troškovnoj poziciji „Plaćanje“ u odjeljenju „Glavni dio“ raspoređen na račun 20.01 između dvije grupe stavki „Stolovi“ i „Stolice/fotelje“. Formirana je sljedeća distributivna proporcija:
„Stolovi“ / „Stolice stolice“ = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…
Ova proporcija je određena na osnovu naše postavke, u kojoj smo postavili bazu distribucije na “Payroll”. Kreirajmo SALT za račun 20.01, za stavku troška „Uplata” i vidimo koliki je iznos za grupu stavki „Stolovi” i za grupu „Stolice i stolice”:
Iz izvještaja je jasno da je „Plaćanje“ za nomenklaturu „Stolice“ 42.000, a za nomenklaturu „Stolice i stolice“ 41.000 , program raspoređuje rashode sa računa 26 po grupama stavki računa 20.01.
Sada, vezano za račun 20.01. U našem primjeru, zatvoren je za konto 40 „Proizvodnja proizvoda (radova, usluga)“ za odgovarajuće grupe nomenklature.
Redovni rad zatvaranja mjeseca “Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26”: poresko računovodstvo
Sada obratimo pažnju na to kako je došlo do zatvaranja poreskih računa. Pogledajmo zatvaranje računa 26. Na račun 20.01, ista troškovna pozicija (! U PORESKOM RAČUNOVODSTVU!) potpuno su zatvoreni troškovi za troškovnu stavku „Uplata“ računa 26. Ali stavke troškova „Premije osiguranja“ i „Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja iz NS i PZ“ 26 računa se zatvaraju na račun 90.08.01 „Administrativni troškovi za djelatnosti sa glavnim sistemom oporezivanja“. To je zbog činjenice da je u računovodstvenoj politici u registru “Metode za određivanje direktnih troškova” Ove stavke troškova nisu naznačene i stoga program na NU takve troškove smatra indirektnim i zatvara ih na račun 90.08.01.
Račun 20.01 u Poreskom računovodstvu je potpuno zatvoren na račun 40.
To je sve za danas.
Ako vam se svidio ovaj članak, možete koristite dugmad društvenih mreža da ga zadržiš za sebe! Takođe, ne zaboravite na pitanja i komentare. ostavite u komentarima!
Vrlo često, kada radimo sa 1C, susrećemo se s problemom zatvaranja 20., 23., 25. i 26. računa. Sudeći po broju relevantnih pitanja na Online Accounting forumu, identifikovani problem odavno ne gubi na aktuelnosti. Čitao sam dosta o ovoj temi, ali ponekad i dalje padnem u stupor kada vidim ostatak bez vlasnika koji ne bi trebao postojati. Kako bih nekako sistematizovao informacije o ovoj temi, odlučio sam da sumiram sve ono što sam pročitao i proučavao „nasumično“ u samom programu.
Malo teorije
Pošto je program gotovo nemoguće razumjeti bez jasnog razumijevanja procesa sa računovodstvene tačke gledišta, počeću od teorije, odnosno od koncepta „nomenklaturne grupe“.
Nomenklaturna grupa je vrsta robe, proizvoda, radova, usluga u okviru koje se vrši integralno računovodstvo troškova glavne i pomoćne proizvodnje, kao i prihoda od prodaje robe, proizvoda, usluga. Ova definicija je data u pomoći 1C. Odnosno, nomenklaturna grupa je neka vrsta zajednice koja objedinjuje određene vrste roba. Kreiran je na takav način da je onda zgodno voditi evidenciju u njihovom kontekstu. Na primjer, nomenklaturna grupa može biti "parfimerija" ili "dekorativna kozmetika". A grupa „dekorativne kozmetike“ već će uključivati ruževe i sjenila kao specifične jedinice proizvedenih proizvoda. Ovakvim pristupom moguće je utvrditi kako dolazi do rasta troškova za određenu grupu proizvoda i, već u okviru poređenja sa trenutnom potražnjom za ovom grupom, utvrditi izvodljivost proizvodnje u odnosu na druge. Napominjem da je provođenje takve analize za određeni proizvod mnogo teže.
Također je vrijedno objasniti šta je pododjeljak. U velikim preduzećima preporučljivo je odvojiti nekoliko odjeljenja. U njihovom okviru vodi se i analitičko računovodstvo. Druga vrsta računovodstva je po vrsti troškova. Sva ova tri navedena koncepta čine analitiku za račune (subconto).
Podkonto za račune 20 i 23 po zaduženju - podjela, stavke troškova i grupa stavki. Za kredit - nomenklaturna grupa i podjela. Podkonto za račune 25 i 26 - stavke podjela i troškova.
Iz značenja riječi „kalkulacija“ već je jasna svrha računa 20 i 23. U suštini, oni su međusobno slični, ali 20 su svi stvarni troškovi osiguranja proizvodnog procesa, 23 su troškovi pomoćne proizvodnje. , odnosno oni troškovi koji su neophodni za glavnu proizvodnju u principu mogli bi postojati i raditi. Analitika za račune je ista. Odnosno, iz „prometa“ možete jasno vidjeti troškove svake divizije u kontekstu svake grupe proizvoda. Ali postoje troškovi, na primjer, komunalije, koji se ne mogu jasno pripisati određenoj nomenklaturi. Ove troškove naplaćujemo na 25. kontu - opšti troškovi proizvodnje. Shodno tome, ovaj račun nema analitičara u kontekstu grupa stavki.
26. račun - troškovi koji nisu vezani za proizvodni proces. Poznati primjer je plata računovođe. Takođe se ne mogu pripisati određenoj nomenklaturi. Dakle, analitika računa 25 i 26 je ista.
Na 20. i 23. računu već vidimo rashode po artiklima, odjeljenjima i vrsti troškova sada ih treba pripisati samo trošku po vrsti proizvoda. Odnosno, odredite koliko troškova uzeti sa 20. računa prema nomenklaturi „dekorativne kozmetike“, koliko od 23. prema istoj nomenklaturi da se formira trošak „sjenovitih“ proizvoda iz ove nomenklaturne grupe za ovu podjelu.
25. račun također zahtijeva preliminarnu raspodjelu po stavkama.
26. račun se zatvara u zavisnosti od računovodstvene politike. U meniju "Preduzeće" - "računovodstvena politika" možete odabrati metodu direktnog obračuna troškova, a zatim se sve akumulirano 26. odmah otpisuje na troškove organizacije 08/90/1 proporcionalno prihodu. Ako polje za potvrdu nije označeno, tada u formiranju cijene koštanja učestvuje i 26., koji se prvo zatvara 20.
Kako koristiti program
Ovo se može jednostavnije opisati na primjeru. S obzirom: plata računovođe je 100 rubalja. Pitanja: koliko rubalja treba izdvojiti za grupu "dekorativne kozmetike", a koliko za "parfimeriju", da bi se zatim slijedio gore opisani lanac za izračunavanje cijene određenog proizvoda? Kako to tačno uraditi?
Za odgovore nam je potrebna neka vrsta baze za distribuciju. Ciljana cijena služi kao takva osnova. Konfiguriše se u računovodstvenoj politici, u meniju “Preduzeće” - “računovodstvena politika” – “proizvodnja”. Ovdje postoje opcije raspodjele troškova glavne i pomoćne proizvodnje ili, drugim riječima, opcije raspodjele akumuliranih rashoda na 20. i 23. kontu po grupama stavki na trošak pojedinih artikala proizvoda iz ovih grupa.
Za usluge, ako je odabrana osnovica „po prihodima“, 20. račun se ne koristi, a umjesto dokumenta „Akt o pružanju proizvodnih usluga“ potrebno je koristiti dokument „Prodaja robe i usluga“. Ovu opciju je preporučljivo koristiti malim kompanijama kako se kasnije ne bi zamarali zatvaranjem 20. računa*. Za proizvode nema izbora: distribucija se vrši prema planiranom trošku.
Da biste zatvorili 20. nalog pri puštanju proizvoda, mora postojati dokument „Izvještaj o proizvodnji za smjenu“, u kojem moraju biti popunjeni svi gore navedeni podkontoi, inače program neće razumjeti kako izvršiti distribuciju. Ovaj dokument će generisati knjiženja po KT 20. ili 23. računa u korespondenciji sa kontom obračuna proizvoda za iznos planiranog troška i popunjavati registar „Proizvod proizvoda i usluga po planiranim cijenama“. Iz ovog registra će se uzeti osnova distribucije prilikom vođenja dokumenta „Zatvaranje mjeseca“.
Prilikom pružanja proizvodnih usluga, ako je odabrana osnovica na planiranu cijenu, mora postojati “Akt o pružanju proizvodnih usluga”. Ovdje se generiše knjiženje na teret 62. računa i na teret 90. računa i popunjava se registar „Proizvod proizvoda i usluga po planiranim cijenama“.
Na osnovu „prihoda“, za zatvaranje je potreban dokument „prodaja roba i usluga“. Ovaj dokument generiše unose za zaduženje 62 i kredit 90, popunjava registar akumulacije „prodaja usluga“ koji je neophodan za zatvaranje meseca.
Osnova „prihoda“ je takođe potrebna za 26. račun ako se odabere direktni obračun troškova. Ako polje za potvrdu nije označeno, tada program treba podesiti bazu distribucije za 26. račun da se zatvori 20. To se radi u računovodstvenoj politici na kartici „Proizvodnja“ klikom na dugme „Postavi metode za raspodelu opštih proizvodnih i opštih troškova poslovanja“. Osnovica distribucije za 25. račun je također ovdje postavljena kao posebna linija.
Posebno bih želeo da napomenem i situaciju sa nedostatkom proizvodnje. Meni „Računovodstvena politika - WIP“. Pogledajmo postavke za rad u toku. Ako je označeno polje za potvrdu „Korišćenje dokumenta „WIP inventar““, tada u nedostatku oslobađanja, sva WIP stanja na kraju mjeseca moraju biti registrirana na navedenom dokumentu.
Algoritam za ispravljanje situacije
Rezimiraj. Ako gore navedeni računi nisu zatvoreni, pridržavamo se sljedećeg algoritma:
1. Osnovu distribucije posmatramo u računovodstvenoj politici.
2. Gledamo dostupnost direktnih troškova.
3. Gledamo dostupnost baze za distribuciju (dokumenti i registri).
4. Provjeravamo prisutnost svih podračuna pomoću kartice računa.
* Kada govorim o malim firmama, mislim na uslužne kompanije sa jednim ili dva zaposlena. Naravno, tu nema prave proizvodnje, ne može biti radova u toku, tako da ne vidim smisao da se vodi evidencija usluga po planiranim cijenama, a onda se program obmanjuje vještačkim pravljenjem registra sa planiranim troškovima.
“, novembar 2017
I početnici i iskusni korisnici imaju pitanja o zatvaranju 20, 23, 25, 26 računa. Koristeći primjer programa "1C: Računovodstvo preduzeća 8", ur. 3.0, pogledajmo koja podešavanja treba napraviti da bi se računi troškova ispravno zatvarali svakog mjeseca.
Postavljanje računovodstvenih politika
U programu se godišnje kreira računovodstvena politika organizacije, a uz nju se popunjavaju i referentne knjige: metode za utvrđivanje indirektnih troškova i lista direktnih troškova.
Snimak ekrana pokazuje da je moguće označiti dva polja:
« Izlaz" - treba da budu u vlasništvu onih organizacija koje se bave proizvodnjom.
« Izvođenje poslova i pružanje usluga kupcima» – treba da ga koriste organizacije specijalizovane za pružanje proizvodnih usluga.
Ako nijedna od ovih postavki nije odabrana, onda se podrazumijeva da program vodi trgovačka organizacija - "kupljeno i prodano" - ništa se neće proizvoditi niti pružati usluge, stoga se račun uopće neće koristiti u aktivnosti takve organizacije.
Preporuke za ispravljanje grešaka koje se javljaju prilikom zatvaranja mjeseca
Vrlo česta situacija je da je zatvaranje mjeseca uspješno, program nije dao greške, ali prilikom generisanja bilansa korisnik primijeti da je 20. januara račun zatvoren 90. avgusta ili nije zatvoren. uopšte. Potrebno je da uradite sledeće:
pogledajte unose u rutinskoj operaciji “Zatvaranje računa: 20, 23, 25, 26” na koji račun je račun zatvoren /. Ako je zatvoren 90. avgusta, onda treba da proverite listu direktnih troškova možda ovde nema dovoljno unosa;
prema izvještaju „Analiza podkonto: grupa stavki, analizirati za koju grupu stavki i troškovnu stavku račun nije u potpunosti/djelimično zatvoren / na konto 90.02. Ako se računi direktnih rashoda ne zatvaraju po trošku proizvodnje, to može značiti da je u programu rad u toku, da nema dovoljno unosa na listi direktnih rashoda ili da nema prihoda za ovu grupu stavki.
Nakon što provjerite dokumente i izvršite izmjene u njima, morate ponovo zatvoriti mjesec.
Takođe se dešava da program proizvodi greške koje ukazuju na to gde je problem i šta treba učiniti da se te greške isprave. Ovdje je sve jednostavno, treba pročitati sve informacije koje je program dao, ispraviti greške slijedeći preporuke i ponovo zatvoriti mjesec.
U zaključku, još jednom skrećemo pažnju na činjenicu da se računovodstvena politika organizacije kreira svake godine, a uz nju se kreiraju metode raspodjele indirektnih troškova i lista direktnih troškova. Lista direktnih troškova je ključna, upravo zbog prisustva unosa u njoj, program "1C: Računovodstvo 8", ur. 3.0, određuje šta treba otpisati kao indirektne troškove pri zatvaranju mjeseca, a šta direktne troškove.
I početnici i iskusni korisnici računovodstvenih programa suočavaju se sa problemom zatvaranja računa 20. U ovoj publikaciji, 1C metodolozi ispituju glavne uzroke ovog problema i daju preporuke za njegovo otklanjanje. To se po pravilu dešava zbog netačnog ili nepotpunog odraza finansijskih i ekonomskih transakcija u programu. Materijal je pripremljen pomoću programa "1C: Računovodstvo 8" (rev. 2.0).
Operacije → Zatvaranje mjeseca):
- otkazati zatvaranje mjeseca;
U ekonomskim programima sistema 1C:Enterprise 8, račun 20 „Glavna proizvodnja“ je zatvoren (meni Operacije → Zatvaranje mjeseca
Zatvaranje mjeseca
Operacije na kraju mjeseca uključuju obračun amortizacije, obračun troškova itd. Ove operacije se odražavaju u računovodstvu određenim redoslijedom koji se ne može promijeniti.
Za neke rutinske operacije generira se veliki broj transakcija. Pored toga, istovremeno se obavljaju i poslovi poreskog računovodstva poreza na dobit.
Pomoćnik za kraj mjeseca pruža opciju (meni Operacije → Zatvaranje mjeseca):
- izvršiti sve potrebne operacije zatvaranja na kraju mjeseca u ispravnom redoslijedu;
- djelimično zatvoriti mjesec;
- otkazati zatvaranje mjeseca;
- djelimično otkazati zatvaranje na kraju mjeseca;
- odbiti izvođenje operacije u tekućem mjesecu (preskočiti);
- generirati izvještaje koji objašnjavaju proračune i odražavaju rezultate izvođenja rutinskih operacija;
- pregledati rezultate izvođenja rutinske operacije;
- sačiniti izvještaj o realizaciji rutinskih operacija.
Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26(meni Operacije → Zatvaranje mjeseca). Prilikom izvođenja operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 automatski se provjerava ispravnost prikaza poslovnih transakcija u programu. Kao rezultat, na primjer, mogu se otkriti netačni prometi i stanja na računima troškova proizvodnje i netačni podaci u registrima. U takvoj situaciji, rutinska operacija zatvaranja računa troškova proizvodnje ne može se pravilno izvesti, pa program prikazuje poruku o grešci. U nastavku donosimo opis najčešćih računovodstvenih grešaka i razloga za njihovo pojavljivanje.
Proizvodnja, pružanje usluga ili WIP bilansi se ne odražavaju
Prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 "Proizvodnja proizvoda, pružanje usluga ili WIP bilansi se ne odražavaju". U tom slučaju prije svega treba provjeriti kako je osnova za raspodjelu direktnih troškova postavljena u računovodstvenoj politici (meni Preduzeće → Računovodstvena politika → Računovodstvena politika organizacija, bookmark Proizvodnja). Moguće opcije u ovom slučaju: Po planiranoj cijeni proizvodnje, Po prihodima. Zatim biste trebali nastaviti ovisno o odabranoj opciji.
Ako se distribucija direktnih troškova vrši prema planiranom trošku proizvodnje, onda treba provjeriti da li je jednak nuli.
Da biste to učinili, preporučuje se generiranje izvještaja Analiza računa 20(23) sa detaljima po podkonto Divizije I Nomenklaturne grupe(Sl. 1) i provjeriti usklađenost iznosa tekućih troškova (promet po zaduženju) i iznosa planiranog troška proizvodnje (kreditni promet).
Rice. 1
U ovom slučaju mora postojati promet različit od nule i na zaduženju i na kreditu. Ako je kreditni promet jednak nuli, jer zaista nije bilo problema, potrebno je iskazati stanje radova u toku pomoću dokumenta WIP inventar.
Ako se direktni rashodi raspoređuju na osnovu prihoda, treba provjeriti da li je jednak nuli. Da biste to učinili, preporučuje se generiranje izvještaja Subconto analiza po tipu subconto Nomenklaturne grupe(Sl. 2). I provjerite prisutnost obrtaja na računu 90 i na računu 20, 23 u isto vrijeme.
Rice. 2
Ako usluge nisu stvarno pružene, potrebno je i dokumentom prikazati preostali posao u toku WIP inventar.
Redoslijed podjela nije utvrđen
Ako se redosled zatvaranja troškovnih računa određuje ručno ( Računovodstvena politika, bookmark Izdavanje proizvoda i usluga), onda se mora specificirati. Da bi to uradio, korisnik treba da kreira, popuni i objavi dokument .
Štaviše, ako dokument Postavljanje naloga odjeljenja za zatvaranje računa troškova stvorena ranije, onda iz ovog ili onog razloga može sadržavati irelevantne podatke: ne svi odjeli ili odjeli koji pripadaju drugoj organizaciji. Da biste otklonili ovu grešku, preporučuje se kreiranje dokumenta sa datumom tekućeg perioda. Tabelarni deo dokumenta se automatski popunjava pomoću dugmeta Fill.
Analiza troškova nije završena
Za pravilno zatvaranje dvadesetih računa važno je naznačiti sve objekte analitičkog troškovnog računovodstva prilikom iskazivanja rashoda i rezultata. Da biste provjerili, trebali biste generirati izvještaj Bilans stanja računa 20, 23, 25, 26 detaljno za sve vrste subconto.
U odnosu na promet na teret računa 20, 23 potrebno je navesti: Odjel, Nomenklaturna grupa, Troškovna stavka. Za promet po kreditu računa 20, 23 potrebno je navesti: Divizija, nomenklaturna grupa. Za promete na teret računa 25, 26 potrebno je navesti: Divizija, stavka troška.
Greške povezane s odražavanjem pružanja usluga
Račun 20 se ne može zatvoriti ako se prilikom odgledavanja prodaje usluga koristi dokument Prodaja robe i usluga na obeleživaču Usluge kolona nije popunjena Subconto. Da biste provjerili ovaj indikator, preporučuje se otvaranje unosa registra akumulacije Prodaja usluga i pobrinite se da kolona Nomenklaturna grupa ispunjen.
Također u programu "1C: Računovodstvo 8" prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Nevažeća grupa stavki navedena za problem". Jedna nomenklaturna grupa se ne može koristiti u dokumentima Prodaja robe i usluga na obeleživaču Usluge u koloni Subconto iu dokumentima Zakon o pružanju proizvodnih usluga I Izvještaj o proizvodnji smjena.
Da biste provjerili ispravnost specificiranja grupa stavki za oslobađanje, preporučuje se upoređivanje unosa u registru akumulacije u koloni Nomenklaturna grupa, kao i unosi u registar akumulacije Prodaja usluga u koloni Nomenklaturna grupa.
Računovodstveni registar protivemisije nije popunjen
Ako postoji protivpitanje, onda je za pravilno zatvaranje dvadesetih računa potrebno izvršiti unose u registar informacija Kontra otpuštanje.
Tipično, kontra oslobađanje se događa ako se proizvodi proizvedeni u istom periodu otpisuju kao troškovi proizvodnje.
To se može vidjeti, na primjer, generiranjem izvještaja Analiza računa 20, 23, 25, 26(vidi sliku 3).
Rice. 3
Ako postoji račun 43 na listi računa u koloni Debit, onda može postojati kontra problem.
Osnovica distribucije indirektnih troškova nije utvrđena
Problemi sa zatvaranjem računa troškova proizvodnje mogu nastati zbog nedostatka baze za alokaciju indirektnih troškova.
U tom slučaju stanje će biti pogrešno navedeno na računu 25 ili računu 26. Osnovica distribucije indirektnih troškova utvrđuje se u registru informacija (meni Preduzeće → Računovodstvene politike → Metode raspodjele indirektnih troškova organizacija).
U ovom registru pravila moraju biti postavljena tako da:
- pokriveni su svi prometi na teretu računa 25 i 26;
- sve baze distribucije nisu bile jednake nuli.
Planirani trošak proizvodnje, trebate vidjeti unose registra akumulacije Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (računovodstvo) za tekući period.
U koloni Planirani trošak
Za praćenje formiranja distributivne baze Obim izdanja Korisniku se savjetuje da pregleda unose u istom registru akumulacije.
U koloni Količina moraju biti prisutni indikatori različiti od nule.
Da vidimo kako se formira distributivna baza Materijalni troškovi Analiza podkontoa po podkontoima sa pogledom Rashodi sa odabirom po detaljima Vrsta troškova NU sa značenjem Materijalni troškovi.
Izvještaj treba da prikazuje promet koji nije nula na teretu analiziranog računa.
Za kontrolu baze distribucije Plata preporučuje se generiranje izvještaja Analiza računa 20 I Analiza računa 23 uz podkonto s pogledom Stavke troškova sa izborom po detaljima Vrsta troškova NU sa značenjem Plata
Računovodstvene operacije koje obavlja organizacija su prilično raznolike i možda će biti potrebno pratiti druge pokazatelje.
Da vidimo kako se formira distributivna baza Odabrane stavke direktnih troškova, preporučuje se generiranje izvještaja Analiza računa 20 I Analiza računa 23 uz podkonto s pogledom Rashodi sa izborom prema spisku troškovnih stavki navedenih u registru informacija Metode alokacije indirektnih troškova u koloni Spisak stavki troškova. Izvještaj treba da prikazuje promet zaduženja koji nije nula.
Iza distributivne baze Prihod može se pratiti pomoću unosa registra akumulacije Prodaja usluga za tekući period. U koloni Suma moraju biti prisutni indikatori različiti od nule.
Greške kada se odražava puštanje gotovih proizvoda
Najčešće greške u vezi sa zatvaranjem računa 20 nastaju zbog netačnog evidentiranja ručnih transakcija.
Prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Izdavanje proizvoda ili usluga je pogrešno prikazano". Za pravilno zatvaranje računa troškova proizvodnje potrebno je da se podaci o puštanju proizvoda i usluga odraze u sljedeće registre akumulacije:
- Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (računovodstveni),
- Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (poresko računovodstvo),
- Prodaja usluga.
Da biste to učinili, izdavanje proizvoda mora biti odraženo u sljedećim dokumentima:
- Izvještaj o smjenskoj proizvodnji,
- Zakon o pružanju proizvodnih usluga,
- Prodaja robe i usluga.
Ako se koriste drugi načini da se odrazi oslobađanje (ručni rad, nestandardni dokumenti), onda se mora voditi računa o kreiranju unosa u gore pomenutim registrima.
Osim toga, greške mogu biti posljedica činjenice da se puštanje gotovih proizvoda odražava u kredit za obračun indirektnih troškova.
Proizvodnja gotovih proizvoda se obračunava kao kredit na računima direktnih troškova. Za glavnu proizvodnju to je konto 20.01, za pomoćnu proizvodnju to je račun 23. Ostali računi se ne mogu koristiti za iskazivanje proizvodnje gotovih proizvoda i usluga.
Greške prilikom prikazivanja transakcija koje podliježu UTII
Prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: “Primjena posebnog postupka oporezivanja za određene vrste djelatnosti nije naznačena”. Ako polje za potvrdu nije označeno u računovodstvenoj politici a priznavanje troškova proizvodnje se odražava: prema UTII - ; za sve vrste aktivnosti - Za različite vrste aktivnosti, prilikom zatvaranja dvadesetog računa, nastat će problemi.
U računovodstvenoj politici morate označiti kvadratić Za pojedine vrste djelatnosti primjenjuje se poseban postupak oporezivanja.
Također prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Grupa stavki za prihode i rashode je pogrešno navedena".
Ako se nomenklaturna grupa koristi za odraz prihoda od usluga koje se odnose na aktivnosti koje podliježu UTII (račun 90.01.2), onda se ova nomenklaturna grupa ne može koristiti za odraz prihoda od aktivnosti s glavnim poreskim sistemom i za odraz direktnih troškova za aktivnosti sa poseban postupak oporezivanja.
Da biste provjerili troškove, trebali biste generirati izvještaj Subconto analiza uz podkonto s pogledom Nomenklaturne grupe i subconto Rashodi sa odabirom po detaljima Rashodi sa naslovom Za određene vrste djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja i dalje provjeriti da lista nomenklaturnih grupa ne uključuje one koje se koriste za odraz prihoda po vrstama djelatnosti koje podliježu porezu na dohodak.
Greške prilikom evidentiranja troškova na računima direktnih troškova
Ovdje postoje dvije grupe grešaka. Prvo, problemi sa točkom 20 mogu nastati ako se alocirani troškovi evidentiraju na računima direktnih troškova. Troškovi koji se odnose na sve vrste aktivnosti iskazuju se pod stavkama troškova sa vrstom Za različite vrste aktivnosti na računima indirektnih troškova. Reč je o opštim troškovima poslovanja (konta 26) i opštim troškovima proizvodnje (25). Drugo, greške mogu biti uzrokovane činjenicom da se standardizovani troškovi evidentiraju na računima direktnih troškova.
Standardizirani troškovi se odražavaju po stavkama troškova kako slijedi:
- dobrovoljno lično osiguranje, koje osigurava plaćanje zdravstvenih troškova od strane osiguravača;
- dobrovoljno lično osiguranje za slučaj smrti ili invaliditeta;
- dobrovoljno osiguranje po dugoročnim ugovorima o životnom osiguranju, penzijsko osiguranje i (ili) nedržavno penzijsko osiguranje zaposlenih;
- troškovi zabave;
- troškovi oglašavanja (standardizirani).
Obračun iznosa priznavanja ovih rashoda za poresko računovodstvo vrši se u skladu sa normama utvrđenim zakonom po obračunskoj osnovi od početka godine samo za indirektne rashode poreskog računovodstva.