Prilikom rada u programu 1C 8.3 Accounting greške u unosu nisu tako rijetke. Naravno, ljudski faktor ne igra uvijek ulogu, ali također igra veliku ulogu.
Pretpostavimo da program odražava činjenicu kupovine ili prodaje proizvoda. Nakon nekog vremena, ispostavilo se da su uneseni podaci bili netačni. Razlozi nam nisu bitni. Glavna stvar koju treba razumjeti je da unošenje izmjena u prethodno završene dokumente nije uvijek ispravno. To može dovesti do katastrofalnih posljedica i narušiti logiku podataka. Tako je - izvršite prilagodbu u 1C za prethodni period koristeći relevantne dokumente.
Usklađivanje prijema i fakture od dobavljača na smanjenje
Pogledajmo konkretnu situaciju. Naša organizacija LLC Confetprom je 11. oktobra 2017. godine kupila jedan par gumenih rukavica od dobavljača po cijeni od 25 rubalja po paru. Nakon nekog vremena postalo je jasno da su u program uneseni netačni podaci.
Ispostavilo se da nam je dobavljač promijenio cijenu, koja je iznosila 22 rublje. Nažalost, ova informacija nije dostavljena zaposleniku koji je izvršio kupovinu rukavica u programu, te je napravio grešku.
Da bi se ispravio prethodno kreirani dokument prijema, postoji prilagođavanje istog. Dokument usklađivanja možete unijeti direktno iz samog računa, kao što je prikazano na slici ispod.
Program je automatski popunio sve podatke. Imajte na umu da je na prvoj kartici “Glavno” u našem primjeru označeno polje za potvrdu “Povrat PDV-a u prodajnoj knjizi”. Činjenica je da je cijena i kao rezultat toga smanjena cijena rukavica. S tim u vezi, potrebno je da se prethodno odbitni PDV vrati u knjigu prodaje.
Također ovdje možete naznačiti kako se kreirano usklađivanje treba odraziti: u svim odjeljcima računovodstva ili samo za PDV.
Odlaskom na karticu “Proizvodi” vidimo da su naše gumene rukavice sa svim ostalim podacima već dodane u odgovarajući tabelarni dio. U ovom slučaju, sam niz je podijeljen u dva podniza. Gornji dio sadrži podatke iz dokumenta primarnog prijema, a donji dio sadrži ispravku.
U našem slučaju, cijena rukavica se smanjila sa 25 rubalja na 22 rublje. Ovu promjenu smo odrazili u drugom redu.
Napravimo podešavanja i provjerimo formirane pokrete. Kao što se može vidjeti na donjoj slici, cijena gumenih rukavica je prilagođena za 3 rublje. Izvršeno je i usklađivanje PDV-a u iznosu od 18% ovog troška. Iznosio je 54 kopejke.
Nakon završetka podešavanja možemo učiniti isto. To se radi na način sličan registraciji od prijema robe.
Usklađivanje prodaje i faktura od prodavca
Prilikom prodaje robe mogu se javiti i situacije kada je potrebno podesiti primarni dokument naviše ili nadole, izvršeno u prethodnim periodima. U takvoj situaciji možete sigurno koristiti gore opisane upute.
Prilagodba implementacije u 1C 8.3, baš kao i prilagođavanje računa, kreira se na osnovu primarnog dokumenta. Skup polja je prilično sličan. Razlikuju se samo pokreti kreirani u programu.
Transkript
1 Ispravljanje grešaka prošlih godina u „1C: Računovodstvo 8“ Stručnjaci 1C govore kako korisnik može ispraviti vlastite greške iz prošlih godina napravljene u računovodstvenom i poreznom računovodstvu poreza na dobit. Da bi se pojednostavilo računovodstvo poreza na dobit, program 1C: Računovodstvo 8 verzija 3.0 implementira sljedeći mehanizam za ispravljanje grešaka iz prethodnih godina koje se odnose na odraz prijema robe (rad, usluga). Ako su greške (iskrivljenja): dovele do potcjenjivanja iznosa poreza koji se plaća, tada se vrše promjene u podacima poreznog računovodstva za prethodni poreski period; nije dovela do potcjenjivanja iznosa porezne obaveze, onda se u tekućem poreskom periodu vrše promjene u podacima poreznog računovodstva. Ukoliko poreski obveznik i dalje želi da ostvari svoje pravo i podnese poreskom organu ažuriranu prijavu poreza na dohodak za prethodni period (u slučaju da greške (iskrivljenja) nisu dovele do umanjenja iznosa poreza), tada će korisnik imati da ručno prilagodite podatke poreskog računovodstva. Primjer 1 Tehnička greška napravljena u računovodstvu New Interior doo opisana u primjeru 1 otkrivena je nakon podnošenja prijave poreza na dobit za 2015. godinu i nakon potpisivanja finansijskih izvještaja za 2015. godinu. Organizacija vrši neophodne izmene u računovodstvenim i poreskim evidencijama i podnosi ažurirane poreske prijave poreskoj upravi: za PDV - za treći kvartal 2015. godine; za porez na dobit - za 9 mjeseci 2015. i za 2015. godinu. Za ispravljanje grešaka u precenjivanju troškova prethodnog poreskog perioda koristi se i dokument Usklađivanje primitaka sa vrstom operacije Ispravka u primarnim dokumentima. Razlika je u tome što se datum temeljnog dokumenta i datum dokumenta usklađivanja odnose na različite godine: u polju iz dokumenta Prilagodba potvrde označavamo datum: Nakon toga, obrazac dokumenta za usklađivanje prijema na kartici Glavna se mijenja: u oblast detalja Odraz prihoda i rashoda, polje Članak se pojavljuje umjesto prekidača ostali prihodi i rashodi:. U ovom polju potrebno je navesti željenu stavku - Dobit (gubitak prethodnih godina), birajući je iz imenika Ostali prihodi i rashodi. Postupak popunjavanja tabelarnog dijela usluge i registracije ispravljene verzije primljenog dokumenta računa ne razlikuje se od postupka opisanog u primjeru 1 u članku „Ispravljanje greške izvještajne godine u 1C: Računovodstvo 8“. Imajte na umu da ako je računovodstveni sistem za organizaciju New Interior LLC odredio datum zabrane promjene podataka „zatvorenog“ perioda (tj. e period za koji se dostavljaju izvještaji regulatornim organima – na primjer), kada pokušate da objavite dokument, na ekranu će se prikazati poruka da je nemoguće promijeniti podatke u zabranjenom periodu. Ovo se dešava zato što dokument Usklađivanje primitaka u opisanoj situaciji vrši izmjene podataka poreskog računovodstva (za porez na dobit) za prethodni poreski period (za
2. septembra 2015.). Da bi se knjižio dokument o usklađivanju računa, datum zabrane izmjene podataka morat će se privremeno ukloniti. Nakon knjiženja dokumenta usklađivanja prijema, računovodstveni unosi i evidencije će se generisati u posebnim resursima za potrebe poreskog računovodstva poreza na dobit (Sl. 1). Rice. 1. Rezultat provođenja dokumenta „Poravnanje računa“.
3 Pored upisa u računovodstvenom registru, ispravni unosi se unose u registre akumulacije iskazanog PDV-a i kupovine PDV-a. Svi unosi koji se odnose na ispravku PDV-a za treći kvartal ne razlikuju se od unosa u primjeru 1 u članku „Ispravka greške izvještajne godine u 1C: Računovodstvo 8“, budući da je u pogledu PDV-a u ovom primjeru postupak ispravke nije drugačije. Pogledajmo bliže kako se ispravljaju greške iz prethodnih godina u računovodstvenom i poreskom računovodstvu poreza na dobit. Prema paragrafu 14 PBU 22/2010, dobit koja proizlazi iz smanjenja naduvanog troška zakupnine u iznosu od rubalja odražava se u računovodstvu kao dio ostalih prihoda tekućeg perioda (ispravljena unosom u kredit od Račun „Ostali prihodi“ u februaru 2016.). U poreskom računovodstvu, u skladu sa stavom 1. člana 54. Poreskog zakona Ruske Federacije, naduvani trošak zakupnine treba da poveća poresku osnovicu za period u kojem je napravljena navedena greška (izobličenje). Dakle, iznos je RUR. odražava se u prihodima od prodaje i formira finansijski rezultat sa evidencijom od septembra 2015. godine. Za obračun rezultata usklađivanja obračuna sa drugim ugovornim stranama (ako se takvo usklađivanje vrši nakon završetka izvještajnog perioda), program koristi račun 76.K „Usklađivanje obračuna prethodnog perioda“. Na računu 76.K iskazuje se dug za obračune sa drugim ugovornim stranama, počev od datuma transakcije koja je podložna usklađivanju, do datuma ispravljačke transakcije (u našem primjeru od septembra 2015. do februara 2016. godine). Napominjemo da je unos Iznos NU DT 76.K Iznos NU CT uslovni unos koji služi samo za prilagođavanje poreske osnovice naviše i ispravan obračun poreza na dohodak. U našem primjeru porezna osnovica nije povećana zbog povećanja prihoda od prodaje, već zbog smanjenja indirektnih troškova. Prihodi i rashodi u izmijenjenoj deklaraciji moraju biti ispravno prikazani, tako da korisnik može izabrati jednu od sljedećih opcija: ručno podesiti pokazatelje u Prilogu 1 i Prilogu 2 na listu 02 izmijenjene izjave o dobiti za 9 mjeseci i za 2015. godinu (smanjenje prodaje prihod i istovremeno smanjiti indirektne troškove za RUB); ručno prilagodite korespondenciju računa za potrebe poreskog računovodstva kao što je prikazano na slici 2.
4 Fig. 2. Usklađivanje knjiženja Budući da se nakon izvršenih izmjena finansijski rezultat za 2015. godinu u poreskom računovodstvu promijenio, u decembru 2015. godine potrebno je ponovo izvršiti rutinsku operaciju Reformiranje bilansa, koja je dio obrade Završnog mjeseca. Sada će se prilikom automatskog popunjavanja izvještaja ispravljeni podaci poreznog računovodstva pojaviti i u ažuriranoj prijavi poreza na dobit za 9 mjeseci 2015. godine iu ažuriranoj prijavi poreza na dobit za 2015. godinu. Istovremeno, korisnik neminovno ima pitanja koja su direktno povezana sa računovodstvom: kako uskladiti stanje obračuna sa budžetom za porez na dohodak, koji će se promijeniti nakon doplate iznosa poreza? Zašto, nakon prilagođavanja posljednjeg perioda, ključni odnos BU = NU + PR + BP nije ispunjen? Za dodatno obračunavanje poreza na dohodak od povećanja poreske osnovice koje je nastalo kao rezultat izvršenih ispravki u poreskom knjigovodstvu, u periodu kada je greška otkrivena (februar 2016.), potrebno je da u program unesete računovodstveni unos pomoću priručnika Transakcija: Debitni kredit za iznos od rubalja. Istovremeno, potrebno je rasporediti porez koji se plaća prema nivoima budžeta: Debit Kredit sa drugog podračuna Federalnog budžeta
5 - u iznosu od 600 rubalja; Debitni kredit sa drugog podračuna Regionalni budžet - u iznosu od rubalja. Što se tiče jednakosti BU = NU + PR + BP, zaista, nakon prilagođavanja prethodnog perioda, ona ne vrijedi. Izvještaj Analiza stanja poreskog računovodstva poreza na dobit (odjeljak Izvještaji) za 2015. godinu će ilustrovati da se pravilo Procjena vrijednosti prema računovodstvenim podacima = Procjena vrijednosti prema podacima poreskog računovodstva + Stalne i privremene razlike ne provodi za sekcije Porez i Dohodak. Ova situacija nastaje zbog neusaglašenosti u zakonskoj regulativi o računovodstvu i poreskom računovodstvu i u ovom slučaju nije greška. Prema stavu 1 člana 81 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ispravka greške koja je dovela do potcjenjivanja porezne osnovice mora se odraziti u periodu odraza prvobitne transakcije, au računovodstvu ispravka greška iz prethodnih godina je napravljena u tekućem periodu. Stalne i privremene razlike su koncepti koji se odnose na računovodstvo („Pravilnik o računovodstvu „Računovodstvo obračuna poreza na dobit organizacija“ PBU 18/02“, odobren naredbom Ministarstva finansija Rusije od n). Nema razloga da se priznaju razlike u prethodnom periodu prije nego što se izvrši korektivni računovodstveni unos. Nakon što se ispravka greške prikaže u računovodstvenim evidencijama tokom perioda otkrivanja, finansijski rezultat za 2016. godinu, izračunat prema podacima računovodstvenog i poreskog računovodstva, će se razlikovati za iznos ispravke greške - dobit u računovodstvu će biti veća . Zbog toga se kao rezultat knjiženja dokumenta usklađivanja prijema formira stalna razlika u visini ispravljene greške (vidi sliku 3). Nakon završetka regulatorne operacije Obračun poreza na dobit u februaru 2016. godine, biće priznato trajno porezno sredstvo (PTA). Izvor:
Unified 1C seminar 8. oktobar 2009. Dodatne mogućnosti za složeno PDV računovodstvo u konfiguraciji „1C: Enterprise Accounting 8” Anna Saprykina Mogućnosti standardne konfiguracije Dokument „Distribucija
1. Pokretanje programa: Pokrenite Program 1C Enterprise 8.1 (obrazovna verzija) 1C Enterprise 2. Kreiranje nove baze podataka: u prozoru „Pokreni 1C: Enterprise (obrazovna verzija)“ kliknite na dugme na ekranu „Dodaj“
1 UDK 657.234 UDK 657.234 ISPRAVKA GREŠKA U FINANSIJSKOM RAČUNOVODSTVU I IZVJEŠTAVANJU Degaltseva dr Žana Vladimirovna, profesor Galina Petrovna Berezenkova Viši predavač Kuban State
Jedinstveni 1C seminar 8. oktobar 2009. Računovodstvo preduzeća KORP Svetlana Antonova Računovodstvo preduzeća KORP Novi proizvod „1C: Računovodstvo 8 KORP“ Konfiguracija je razvijena na osnovu konfiguracije „Računovodstvo“
Poglavlje 14. Računovodstvo finansijskog rezultata Opšte odredbe... 1 Utvrđivanje finansijskog rezultata... 2 Finansijski rezultat za redovne aktivnosti... 3 Finansijski rezultat za ostale prihode i rashode... 7
Unos početnih stanja, obračun odobrenog kapitala U ovom predavanju ćemo razmotriti unošenje početnih stanja i formiranje operacija za obračun odobrenog kapitala. Svrha predavanja: naučiti unositi početne bilance
Opis probnog primjera rada s bankom u softveru FIN-PROFI Razmotrimo kako raditi s bankovnim dokumentima u FIN-PROFI baziranom na 1C: Računovodstvo 8. Razmotrit će se sljedeća pitanja: nalog za plaćanje,
// Dodatak 2 Procedura za pripremu poreskih prijava nakon likvidacije podjele podružnice JSC Ruske željeznice, unošenje izmjena i dopuna prethodno podnesenih poreskih prijava (izračuna)
3.5. Ostali dokumenti Ostali primarni dokumenti neophodni za vođenje računovodstvene evidencije u preduzeću, kao što su izveštaj o troškovima, faktura, faktura itd., implementirani su u Turbo9 programu
Opšte odredbe... 1 Priprema za rad... 3 Imenik "Stave troškova"... 3 Imenik "Odseci"... 5 Imenik "Vrste aktivnosti"... 8 Šema obračuna troškova za račune... 12 Troškovi računovodstvo u organizacijama
PDV+ modul za 1C program: Računovodstvena uputstva za instalaciju i upotrebu Sadržaj 1. Opis modula 3 2. Kako instalirati PDV+ modul za 1C program 4 3. Rad sa dodatnim listovima u
Pripremili urednici “Beratora” Iz knjige ćete naučiti: Kako popuniti izvještaj red po red. Kako obračunati prihod uzimajući u obzir tržišne cijene. Kako rasporediti troškove po vrstama. Kako napisati izvještaj o prihodima
PLATA I OSOBLJE U 1C: RAČUNOVODSTVU 8 I. KADROVSKO RAČUNOVODSTVO Da biste registrovali činjenicu zapošljavanja zaposlenog u programu, morate: 1. registrovati novog radnika u imeniku Zaposleni u organizacijama;
UPIS POČETNIH STANJA Laboratorijski rad 4 Za unos stanja koristi se osnovni račun „000“ kojim se reguliše ispravnost unosa stanja. Ovaj račun je aktivno-pasivan i poziva se u kontnom planu
Procedura korišćenja kodova vrsta transakcija, izmenjena 15. jula 2016. godine Sadržaj 1. Spisak kodova vrsta transakcija (u daljem tekstu: CVO) 3 2. Opis slučajeva složene upotrebe CVO u transakcijama 10 2 1 Lista CVO
3.8.5 Kretanje nematerijalne imovine Obračun kretanja nematerijalne imovine u sistemu amortizovane imovine (stalna imovina i imovina) vrši se pomoću obrasca Kretanje nematerijalne imovine. Ovaj obrazac vam omogućava da izvršite sljedeće operacije: Enter
Prilog 2. Osnovne odredbe računovodstvene politike koju je usvojio Emitent za 2010-2013. 202 Glavne odredbe računovodstvenih politika za 2010. godinu. Osnovna sredstva Osnovna sredstva uključuju dio imovine
Odgovori na pitanja u vezi sa procedurom vođenja računovodstvenih evidencija i sastavljanjem računovodstvenih (finansijskih) izvještaja nekreditnih finansijskih organizacija i društava za upravljanje u periodu reorganizacije u
1 UDK 657.471.62 REVALUACIJA OSNOVNIH SREDSTAVA KAO INSTRUMENT PRAVNOG SMANJENJA PORESKIH ODBITKA Tkachenko A. S., asistent Katedre za teoriju računovodstva Kubanski državni agrarni univerzitet
Sadržaj Čitaocima... 9 Poglavlje 1. Karakteristike obrazovne verzije... 11 1.1. Gdje studirati... 13 1.1.1. "1C: Obrazovno testiranje"...15 1.1.2. Metodološka literatura...16 1.2. Prelazak na komercijalni
PDV PRI IZVOZU 1 Pod određenim uslovima, izvoznici koji prodaju robu u inostranstvu imaju mogućnost da se „oslobode“ plaćanja poreza na dodatu vrednost. Uostalom, za takve operacije je predviđeno
Pripremamo računovodstvene podatke za nove prijave PDV-a i provjeravamo druge ugovorne strane u “1C:Enterprise 8” V.V. stručnjak "1C" Podnošenje deklaracija (Savezni zakon od 28. marta 2014. 134-FZ) od 1. januara 2015.
„Proračunske zdravstvene ustanove: računovodstvo i oporezivanje“, 2008, br. 10 FORMIRANJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE ZDRAVSTVENE USTANOVE Stavom 1. Uputstva br.
PRIMJER REFLEKSIJE FINANSIJSKOG POSLOVANJA NEVLADINIH ORGANIZACIJA UKRAINE NA RAČUNE I ULAZ U RAČUNOVODSTVU Kirsanova Julia Valerievna Materijali pripremljeni u okviru programa „Građanski
Opšte odredbe... 1 Pojednostavljeni sistem oporezivanja... 4 Elementi oporezivanja...5 Postupak utvrđivanja prihoda i rashoda...6 Priznavanje prihoda i rashoda u programu...16 Knjiga prihoda i rashoda...
Ključne reči: PDV, faktura, ispravka grešaka, električna energija Fakture za prodaju električne energije Računi ispostavljeni kupcima električne energije često izazivaju nezadovoljstvo računovodstva.
Tema Računovodstvo finansijske imovine 1 Strukturni i logički dijagram klasa Računovodstvo obračuna sa dužnicima za prihode Računovodstvo obračuna datih avansa Računovodstvo obračuna sa odgovornim licima Računovodstvo obračuna nestašica
Projekat NACIONALNI STANDARD RAČUNOVODSTVA U JAVNOM SEKTORU NSBUGS -2 RAČUNOVODSTVENA POLITIKA 1. Opšte odredbe 2. Predmet primjene 3. Osnovni pojmovi 4. Priznavanje zaliha
O usvajanju pravilnika o postupku za upravljanje određenim porezima i naknadama na teritoriji Republike Krim tokom prelaznog perioda, uključujući i kada se primenjuju odredbe Saveznog zakona od 5. maja 2014.
Računovodstveni propisi “Događaji nakon izvještajnog datuma” (PBU 7/98) (odobreni naredbom Ministarstva finansija Rusije od 25. novembra 1998. 56n, sa izmjenama i dopunama od 20. decembra 2007. 143n) 1. Opće odredbe 1. Ova pravila
27 ZADRŽANA DOBITAK. KOREKTIVA IZ PRETHODNOG PERIODA 1. Utvrđivanje neraspoređene dobiti 2. Izvještaj o neraspoređenoj dobiti 3. Dividende 4. Aproprijacije 5. Usklađivanja neraspoređene dobiti
Opis probnog primjera rada sa odobrenim kreditima. Započnite brzo. Nakon instaliranja „FIN-PROFI“, unosa stanja na računima računovodstva i registra sistema upravljanja, potrebno je brzo početi
Praktični rad 1 Tema: zatvaranje računovodstvenih računa Početni podaci Početno stanje računa 20 100 000 Dnevnik registracije poslovnih transakcija Poslovne transakcije Dt. Kt. Iznos plaćanja
NOVI OBLICI FAKTURA: UPUTSTVO ZA PRIJAVU V. V. VARLAMOVA, glavni ekspert za poreska i računovodstvena pitanja Prve konsalting kuće Uredba Vlade „Šta da se konsultuje“
Generisanje i testiranje izveštaja 2-NDFL, 4-NDFL i 6-NDFL u programu CheckXML+2NDFL http://ppt.ru/buhsoft 2-NDFL Izveštaj 2-NDFL Izveštaj 4-NDFL Izveštaj 6-NDFL 1. Unos podataka 2- Porez na lični dohodak Za generisanje potvrda
Denominacija zvanične novčane jedinice Republike Bjelorusije u standardnoj konfiguraciji „Računovodstvo za Bjelorusiju“ izdanje 2.1 Računovodstvo i denominacija u standardnoj konfiguraciji „Računovodstvo za Bjelorusiju“
Poglavlje 5. Korak 2 – Generisanje izveštaja Opšte informacije...1 Novi izveštaj...2 Popunjavanje izveštaja...4 Pomoć pri popunjavanju izveštaja...6 Dodatne mogućnosti...7 Štampanje i čuvanje...10 Preuzmite od drugih
SADRŽAJ Zahvalnice................................................................ ..........5 OD AUTORA................................ .................................... 18 1. UVOD U POREZNI ZAKONIK................ ........................ 19
LEKCIJA TREĆA Poglavlje 6. RAČUNOVODSTVO POSLOVANJA NA TEKUĆEM RAČUNU Obračun raspoloživosti i kretanja sredstava na bankovnim računima u programu se vrši pomoću računa 51 „Tekući računi“. Analitički
Ministarstvo opšteg i stručnog obrazovanja Sverdlovske oblasti Državna autonomna obrazovna ustanova srednjeg stručnog obrazovanja SO "JEKATERINBURG KOLEŽ ZA GRAĐEVINARSTVO SAOBRAĆAJA" 5. SET "ALATI ZA KONTROLU I EVALUACIJU" za nastavnu disciplinu
RAČUNOVODSTVO ROBA I USLUGA U PROGRAMU “1C: PREDUZEĆA 8.2” Laboratorijski rad 10 10.1. PRIJEM ROBE Zadatak 1. Izdanje 01.12.15. prijem robe u organizaciju pomoću dokumenta „Prijem
ODELJENJE ZA OBRAZOVANJE MOSKVE GBOU SPO KIGM 23 AKREDITACIJA PEDAGOŠKI MERNI MATERIJALI (za interni ispit) iz nastavne discipline OP.07 Računovodstvo Za specijalnost
PROFESIONALNI RAD SA PROGRAMOM 1C:ENTERPRISE 2. dio Za studente koji studiraju na osnovnim diplomama Moskovski institut za međunarodno pravo i ekonomiju po imenu A. S. Gribojedova 2008.
"Budžetsko-zdravstvene ustanove: računovodstvo i oporezivanje", 2008, N 11 FORMIRANJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE ZDRAVSTVENE USTANOVE Kraj. Na početku pogledajte "Budžetske zdravstvene ustanove:
Novi obrasci faktura: uputstvo za upotrebu V. V. VARLAMOVA, glavni stručnjak za poreska i računovodstvena pitanja Prva konsalting kuća Uredba Vlade „Šta da se konsultuje“
Probna stranica za upoznavanje računovodstva. 2 od 11 UPUTSTVA Ovaj test je samo u informativne svrhe. Uz to se možete pripremiti za službeno testiranje koje će biti
Računi usklađivanja na papiru i elektronski. Novi pravni zahtjevi Igor Sokolenko Deloitte 31. januara 2012. Uredba ruske vlade 1137 od 26. decembra 2011.: nova naredba
CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE (BANKA RUSIJE) 15. aprila 2015. 3623-U Moskva UREDBA O izmenama i dopunama Pravilnika Banke Rusije od 16. jula 2012. 385-P „O pravilima računovodstva
POSTUPAK ZA SPROVOĐENJE REVIZIJE POSLOVANJA SA STALNIM SREDSTVIMA U DOO "OMSKAGROSTROY" OMSK Bobyreva M.A., Ilyinykh E.A. Federalna državna budžetska obrazovna ustanova visokog stručnog obrazovanja
Početne postavke u programu BukhSoft: Plata i sadržaj osoblja: 1. Svrha glavnih računovodstvenih obrazaca i njihova interakcija 2. Informacije o organizaciji 3. Unos stanja na početku 4. Rad sa imenicima
RECEPTI Izdanje 15 za GLAVNOG RAČUNOVOĐU Posebna tema: Carinska unija: obračun i naplata PDV-a na nabavku i prodaju dobara, radova, usluga i takođe: Obračun PDV-a pri uvozu robe iz država Carinske unije
DODATNI LIST KNJIGA NABAVKE I PRODAJE Vlada Ruske Federacije je rezolucijom od 11. maja 2006. godine 283 izmijenila Pravila za vođenje dnevnika primljenih i izdatih računa, knjiga nabavki i knjiga prodaje
Obrazovni program DODATNI OPŠTI RAZVOJNI PROGRAM „RAČUNOVODSTVO“ Rostov na Donu 2014. Sadržaj: 1. Cilj učenja..2 2. Planirani ishodi učenja.2 3. Nastavni plan i program...3 4.
Khegai I.V., direktor Khegai i K LLP, nezavisni revizor, CIPA Izvozne i uvozne transakcije za prodaju i kupovinu robe Računovodstvo uvoznih i izvoznih transakcija robe izaziva poteškoće za
Izmene uputstva 162n Naredba Ministarstva finansija Rusije od 17. avgusta 2015. N 127n Voditelj vebinara: Elena Pavlovna Kravčenko Opšti deo Primarna računovodstvena dokumentacija Primenjuju se samo dok je predmet računovodstva
Događaj 6-8. decembar 2008, 1C: Plate i osoblje budžetske institucije 8. Funkcionalnost i karakteristike implementacije Govornik O čemu će biti reči Funkcionalnost programa „1C: Plate i osoblje
UDK 657.421 RAČUNOVODSTVENI PROBLEMI U PRODAJI OSNOVNIH SREDSTAVA Devyataeva N.V., vanredni profesor na Katedri za računovodstvo i reviziju Mordovskog državnog univerziteta N.P. Ogareva, Saransk Gromkova I.S.,
Regionalno izdanje RAČUNOVODSTVENI MJESEČNIK 1C FIRME 4 (184), APRIL 2016. NOVI FORMATI ELEKTRONSKIH FAKTURA I AKTA, PODRŠKA U 1C: PREDUZEĆU Krajem 2015. godine Federalna poreska služba Rusije odobrila je nove formate
List 1 FOND ZA OCJENJIVANJE DISCIPLINE (SPO) OP.04 RAČUNOVODSTVO glavnog obrazovnog programa srednjeg stručnog obrazovanja, programa obuke za specijaliste srednjeg stepena u specijalnosti.
Računovodstveno i poresko računovodstvo zahtevaju pažnju. Često se računovođa u svom radu suočava sa problemom ispravljanja grešaka u proteklom periodu, kada se sastavljaju dokumenti i podnose izvještaji. Prilagođavanje zatvorene godine dovodi do distorzija u tekućoj godini. Procedura koju treba preduzeti u takvoj situaciji zavisi od toga u kojoj fazi formiranja računovodstvenih informacija je greška učinjena i koliko značajno iskrivljuje računovodstvene informacije.
Greške se mogu napraviti ne samo krivicom računovodstvenog radnika, već i zbog neprihvatljivosti primjene bilo kakvih normi poreznog zakonodavstva, zbog promjena u njihovom tumačenju od strane poreznih organa. Računovodstvena pogrešna kalkulacija u zavisnosti od faze obrade podataka o:
- Netačnosti u primarnim dokumentima;
- Greške u računovodstvenim i poreskim registrima;
- Greške u poreskim izvještajima.
Ispravljanje grešaka u primarnim dokumentima
Ako preduzeće vodi automatizovano računovodstvo, ima smisla korigovati primarni dokument samo ako je unet u bazu podataka, ali još nije obrađen. Sva računovodstvena dokumentacija se ne može ispravljati. Nije dozvoljeno vršiti izmjene koristeći precrtavanje u:
- Gotovinski dokumenti;
- Bankovni dokumenti.
Dolazne i odlazne gotovinske nalozi, kao i nalozi za plaćanje banci, izdati sa greškama, morat će se uništiti i ponovo izdati.
Svi ostali računovodstveni dokumenti koje kreira organizacija mogu se ispraviti precrtavanjem i unosom ispravnih podataka. Kada koristite softver 1C Enterprise 8.3 u organizaciji, dokument u kojem je napravljena pogrešna kalkulacija može se ispraviti otvaranjem i ispravljanjem svih netočnosti. Istovremeno, ne smijemo zaboraviti da reformišemo sve registre koji su već formirani u trenutku ispravke, a čija je promjena proizašla iz prilagođavanja.
Na primjer, prilikom ispravljanja iznosa naloga za prijem gotovine, morate biti sigurni da knjiga blagajne nije generirana. A ako je ovaj dokument već odštampan i potpisan, mora se ponovo popuniti i potpisati. U 1C Enterprise 8.3 to izgleda ovako:
- Iznos se mijenja;
- Dokument sa ispravkom se štampa preko dugmeta „Prijemni nalog (KO-1)”;
- Blagajna knjiga se generiše preko dugmeta „Knjiga blagajne” u dnevniku novčanih dokumenata sa naznakom perioda.
- Pomoću dugmeta „DtKt“ provjerava se ispravnost obračuna u poreznom računovodstvu.
Ako je kreirana od strane druge ugovorne strane, trebate zatražiti zamjenu ako se otkrije netočnost prije podnošenja deklaracije. Program 1C vam omogućava da sami izvršite ispravke. Na primjer, u slučaju grešaka u TORG-12 ili fakturama, to se radi na sljedeći način:
Slične radnje se provode u odnosu na fakture. Međutim, ukoliko je potrebno ispraviti greške u prethodnom periodu na fakturama, podaci iz kojih su sadržani u odeljku br. 8 poreske prijave za porez na dodatu vrednost, moraćete da uredite dokument unošenjem novog. Da biste to učinili, program pruža mogućnost unosa informacija putem dugmeta „Kreiraj na osnovu“ u dnevnik ulaznih faktura. Grešku možete ispraviti koristeći:
Račun usklađivanja se upisuje na osnovu primljenog dokumenta kroz ispravku računa, gde se unosi izmenjeni podatak:
- Suma;
- Redoslijed refleksije u računovodstvu;
- Broj i datum dokumenta koji je poslužio kao osnova.
Program ima mogućnost da odražava promjene u svim dijelovima računovodstva ili samo u PDV računovodstvu.
Važno: prilikom obračuna poreza na dodatu vrijednost sve promjene iz prethodnih izvještajnih perioda mogu se korigovati za tekući period, ali je potrebno izvršiti promjene u periodu u kojem je greška uočena.
Faktura usklađivanja vrši promjene u knjizi kupovine ili prodajnoj knjizi kada se generira:
- Smanjenje troškova robe (radova, usluga) se odražava kao vraćanje PDV-a, dokument usklađivanja se unosi u knjigu prodaje;
- Povećanje vrijednosti, naprotiv, povećava odbitak i odražava se u knjizi nabavki.
Odgovarajuća knjiženja se vrše u poreskom računovodstvu.
Ispravka računa se koristi za ispravku izvještajnog perioda u kojem je dokument izdat ili njegovo usklađivanje. Ispravka u primarnom dokumentu mijenja samo knjigu prodaje ili knjigu nabavki putem storniranja.
Ispravka sopstvene greške vrši se bez pratećih dokumenata za promenu registara PDV-a ukoliko se otkrije greška u poreskom računovodstvu za prethodne periode.
Na sličan način se obračunava PDV pri prodaji. Ako se isprave prethodni zatvoreni periodi, ispostavlja se faktura za usklađivanje ako se u tekućem periodu izvrše ispravke u dokumentu.
Važno: o svim promjenama u obračunu poreza na dodatu vrijednost potrebno je obavijestiti drugu stranu, jer podaci navedeni u tački 8. poreske prijave moraju biti isti u periodu kada su obavljena međusobna poravnanja.
Ispravka u računovodstvenim i poreskim registrima
Kada su računovodstveni registri već generisani i potpisani, greške će se morati ispraviti poništavanjem neispravnog dokumenta i uvođenjem novog. U tu svrhu, program 1C Enterprise 8.3 pruža mogućnost ručnog prilagođavanja računovodstvenih i poreskih evidencija.
Za dokumente unesene po opštem redosledu koristi se dugme „DtKt“ otvara prozor za uređivanje kretanja dokumenta. Označavanjem polja „Ručno usklađivanje“ možete izvršiti promjene u računovodstvenom i poreznom računovodstvu, promijeniti račune na kojima se odražava poslovna transakcija.
Za ispravke direktno u računovodstvenim i poreskim registrima sastavlja se računovodstvena potvrda. Takav dokument se unosi u program preko dnevnika „Ručno unesene operacije“. Ovdje možete odraziti:
- Operacija;
- Storniranje dokumenta;
- Tipična operacija.
Operacija vam omogućava da kreirate bilo koji računovodstveni izvještaj koji odražava nestandardnu poslovnu transakciju. Na primjer, izdavanje bonova za hranu zaposleniku.
Storniranje dokumenta umanjeno za punu cijenu prethodno unesenog. Da biste kreirali, potrebno je da odaberete dokument koji će biti poništen i program će automatski ispuniti operaciju.
Da bi se prikazala standardna operacija, potrebno je kreirati direktorij standardnih operacija. Takve operacije mogu uključivati obračunavanje poreza svakog kvartala, obračunavanje kazni i kazni.
Važno: ručno unesena operacija predstavlja primarni dokument i vrši izmjene direktno u registrima (prometnim bilansima), podaci iz kojih ulaze u glavnu knjigu.
Ispravljanje netačnosti u poreskim prijavama
Nije dovoljno ispraviti greške za prethodni period; Potrebno je poslati pojašnjenje u slučajevima kada ispravke podrazumevaju promene:
- Poreska osnova;
- Porezni odbici;
- Sastav i visina troškova;
- Netačni podaci u deklaraciji dovode do izobličenja podataka o drugim porezima.
Zakon obavezuje poreske obveznike da podnose izmijenjenu poresku prijavu samo u slučajevima kada je iznos poreza koji se plaća u budžet potcijenjen. Činjenica preplate možda neće biti prikazana.
Važno: poreski obveznik je dužan da podnese ažurirani izvještaj, čak i ako se iznos poreza ne mijenja, već se vrši preraspodjela razgraničenja i odbitaka, odnosno troškovnih stavki, jer je predviđena novčana kazna za neispravno sastavljanje porezne prijave.
Organizaciji je potrebno dostaviti ažurirani obračun u slučaju preplate poreza, prije svega, kako bi ostvarila svoje pravo na prebijanje ili povraćaj iznosa preplaćenih poreza. Kao opšte pravilo, preduzeće može da podnese prijavu sa umanjenjem iznosa poreza u roku od tri godine nakon isteka poreskog perioda. Prebijanje i povraćaj se moraju izvršiti u roku od 3 godine od dana podnošenja prijave nadležnom poreskom organu.
Ispravke prošlogodišnjih grešaka u poreskom računovodstvu moraju biti uključene u deklaracije i obračune za isti period. Zakon dozvoljava da se fakture odbiju u periodu u kojem su primljene samo za porez na dodatu vrijednost. Za sve ostale poreze obveznik je dužan da podnese ažuriranu deklaraciju.
Ako se pronađu netačni podaci za poreze, čiji se obračuni vrše na obračunskoj osnovi, svi periodi nakon datuma ispravki će se morati korigovati. Dakle, prilikom pojašnjenja obračuna poreza na dobit za 2. kvartal prošle godine, moraćete da razjasnite 3. kvartal i godinu.
Važno: ako se otkriju greške čiji se datum nastanka ne može utvrditi, ispravljeni podaci se odražavaju u tekućem periodu.
Možete kreirati korektivnu deklaraciju u 1C Enterprise 8.3 putem propisanih izvještaja. Dugme “Kreiraj” otvara listu dostupnih za dodavanje novog dokumenta. Da biste napravili ažurirani izvještaj, morate unijeti broj ispravke i popuniti ga.
Postupak izmjene poreskih prijava i obračuna
Postoje dvije vrste grešaka u vezi sa porezom na dobit preduzeća:
- Podcjenjivanje iznosa troškova;
- Precjenjivanje troškova;
- Neobračunati prihod.
Do umanjenja iznosa rashoda može doći ako su rashodi pogrešno uključeni u sastav i nisu uzeti u obzir pri obračunu poreza na dobit. Spisak takvih troškova nalazi se u Poreskom zakoniku. U računovodstvu se klasifikuju kao ostali rashodi koji nisu obuhvaćeni troškovima za potrebe poreza, a terete 91 račun. Računi iz 91. uključuju se u finansijski rezultat pri zatvaranju perioda.
Ako je iznos troškova precijenjen, oni se odbijaju od troškova. Promjene se iskazuju u izjavi pod stavkom direktnih ili indirektnih troškova, ovisno o tome koji dio troškova je naduvan.
Neobračunati prihod podrazumijeva ispravku ne samo prijave poreza na dobit, već i prijave na dodanu vrijednost. Moraćete da podnesete ažurirani izveštaj za dva poreza odjednom, jer prema osnovnom pravilu prihod prikazan u prijavi poreza na dohodak mora biti jednak prihodu prikazanom u prijavi poreza na dodatu vrednost.
Važno: može postojati razlika između ovih vrijednosti u slučajevima kada kompanija ima poslovne transakcije koje ne rezultiraju prihodima, ili ako postoje transakcije koje ne podliježu PDV-u.
Najteži slučaj su greške koje dovode do odraza netačnih informacija u izvještajima za nekoliko poreza. Na primjer, računovodstvo nije odražavalo otuđenje osnovnog sredstva. Ispravljanje takve greške podrazumijeva sljedeće promjene:
- PDV prijave, budući da svaka prodaja podliježe ovom porezu;
- Prijave poreza na dobit, budući da će se povećati iznos prihoda i iznos rashoda prikazanih u Prilogu 3. Liste 2 i iznos obračunate amortizacije;
- Obračun poreza za porez na imovinu, budući da otuđenje osnovnog sredstva dovodi do smanjenja prosječne godišnje vrijednosti imovine.
Postupak pojašnjenja obračuna za premije osiguranja
Izmjene na platnom spisku će podrazumijevati prilagođavanje ne samo obračuna koji se dostavljaju Fondu socijalnog osiguranja i PIO, već i obračunu poreza na dohodak.
Nije predviđeno dostavljanje obračuna usklađivanja za obavezno socijalno osiguranje nakon završetka izvještajnog perioda. Možete izvršiti ispravke koristeći trenutni izvještaj kroz redove koji odražavaju vaš dodatni obračun.
U obrascu 4-FSS, radi usklađivanja obračuna premija osiguranja za privremenu invalidnost iu vezi sa materinstvom, u red 4 prve tabele dat je „Obračunate premije osiguranja od obveznika za protekle obračunske periode“. I red 5 tabele 7 da se ispravi obračunavanje premija osiguranja za industrijske nezgode.
Za ispravke u obračunu doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje dat je obrazac usklađivanja. Određivanje vrste prilagođavanja omogućava vam da podnesete ažurirani izračun u sljedećim slučajevima:
- Pojašnjenje informacija o prijenosu;
- Pojašnjenje pojedinačnih obračuna za pojedinačne zaposlene;
- Pojašnjenje obračuna za zdravstveno osiguranje koji ne utiču na pojedinačne informacije.
Važno: obračun usklađivanja može se dostaviti samo prije kraja sljedećeg izvještajnog perioda.
Ispravka grešaka u prethodnom periodu, koji je već zatvoren, vrši se korištenjem tekućeg izvještaja. Kroz odjeljak 4 „Iznosi dodatno obračunatih premija osiguranja od početka obračunskog perioda.”
Za uređivanje pojedinačnih podataka koriste se obrasci za ispravke i otkazivanje.
Podnošenje detaljnih deklaracija i obračuna i obračun kazni
Preduzeće može izbjeći privođenje poreskoj obavezi ako:
- Ako je ažurirani izvještaj dostavljen prije roka za njegovo podnošenje;
- Ukoliko je rok za podnošenje izvještaja istekao, ali:
- Ažurirani izvještaj je dostavljen prije nego što je poreski inspektor otkrio grešku;
- Izjava je dostavljena prije nego što je regulatorni organ donio odluku o zakazivanju poreske kontrole na licu mjesta u odnosu na organizaciju;
- Porez je plaćen prije podnošenja ažuriranog izvještaja.
Poresko zakonodavstvo predviđa prekid tekuće revizije deklaracije za koju je primljeno usklađivanje. Kada preduzeće podnese ažurirani izveštaj, poreski organ obustavlja kancelarijsku reviziju prethodno podnete prijave.
Inspekcija će sada tražiti dokumente i objašnjenja za ažuriranu deklaraciju. Ako dodatno obračunati porez nije plaćen, poreski organ će obračunati penale, izdati zahtjev za plaćanje poreza i penala, a u slučaju neplaćanja na vrijeme obustaviti transakcije po računima.
Kaznu možete sami izračunati. Poreski zakonik predviđa procenat za kašnjenje u plaćanju poreza u budžet od tačno 1/300 stope refinansiranja za svaki dan kašnjenja u plaćanju.
Važno: kazna se mora obračunati od dana kada je porez trebalo da bude plaćen, a ne od trenutka kada je dostavljen ažurirani obračun.
Iznos novčane kazne u slučaju nepodnošenja ažurirane poreske prijave iznosi 20% iznosa poreza koji budžet nije primio kao rezultat takvog postupka. Sličan iznos predviđen je i za neplaćanje poreza u budžet.
Stručnjaci 1C govore kako korisnici mogu ispraviti vlastite greške iz prošlih godina napravljene u računovodstvu i poreznom računovodstvu poreza na dobit.
Da bi se pojednostavilo računovodstvo poreza na dobit, program 1C: Računovodstvo 8 verzija 3.0 implementira sljedeći mehanizam za ispravljanje grešaka iz prethodnih godina koje se odnose na odraz prijema robe (rad, usluga). Ako postoje greške (izobličenja):
- doveo do potcjenjivanja iznosa porezne obaveze, tada se vrše promjene u podacima poreznog računovodstva za prethodni poreski period;
- nije dovela do potcjenjivanja iznosa porezne obaveze, onda se u tekućem poreskom periodu vrše promjene u podacima poreznog računovodstva.
Ukoliko poreski obveznik i dalje želi da ostvari svoje pravo i podnese poreskom organu ažuriranu prijavu poreza na dohodak za prethodni period (u slučaju da greške (iskrivljenja) nisu dovele do umanjenja iznosa poreza), tada će korisnik imati da ručno prilagodite podatke poreskog računovodstva.
Primjer 1
Za ispravljanje grešaka u vezi sa precijenjenjem troškova prethodnog poreskog perioda koristi se i dokument Usklađivanje računa sa vrstom operacije Ispravka u primarnim dokumentima. Razlika je u tome što se datum osnivačkog dokumenta i datum dokumenta usklađivanja odnose na različite godine: u polju od dokument Usklađivanje računa navesti datum: 29.02.2016 . Nakon toga, obrazac dokumenta Usklađivanje računa na obeleživaču Main izmijenjeno: u polju detalja Odraz prihoda i rashoda umjesto radio dugmadi pojavljuje se polje Stavka ostalih prihoda i rashoda:. U ovom polju morate navesti željeni artikal - Dobit (gubitak prethodnih godina) odabirom iz imenika Ostali prihodi i rashodi.
Postupak popunjavanja tabelarnog dijela Usluge i registraciju ispravljene verzije dokumenta Račun primljen ne razlikuje se od redoslijeda opisanog u primjeru 1 u članku "Ispravka greške izvještajne godine u 1C: Računovodstvo 8."
Imajte na umu, ako je računovodstveni sistem za organizaciju New Interior LLC odredio datum zabrane izmjena podataka „zatvorenog“ perioda (tj. perioda za koji se izvještaj podnosi regulatornim tijelima - na primjer, 31.12.2015. ), kada pokušate da objavite dokument na ekranu, pojaviće se poruka koja ukazuje da je nemoguće promeniti podatke tokom zabranjenog perioda. Ovo se dešava zbog dokumenta Usklađivanje računa u opisanoj situaciji vrši izmjene podataka poreskog računovodstva (za porez na dobit) za prethodni poreski period (za septembar 2015. godine). Za postavljanje dokumenta Usklađivanje računa Datum zabrane izmjene podataka morat će se privremeno ukinuti.
Nakon kompletiranja dokumenta Usklađivanje računa računovodstveni unosi i evidencije će se generisati u posebnim izvorima za potrebe poreskog računovodstva poreza na dobit (Sl. 1).
Rice. 1. Rezultat provođenja dokumenta „Poravnanje računa“.
Pored unosa u računovodstvenom registru, ispravni unosi se unose i u registre akumulacije PDV iskazan I PDV kupovine. Svi unosi koji se odnose na ispravku PDV-a za treći kvartal ne razlikuju se od unosa u primjeru 1 u članku "Ispravka greške izvještajne godine u 1C: Računovodstvo 8", budući da se u pogledu PDV-a u ovom primjeru postupak korekcije ne razlikuje. Pogledajmo bliže kako se ispravljaju greške iz prethodnih godina u računovodstvenom i poreskom računovodstvu poreza na dobit.
Prema paragrafu 14 PBU 22/2010, dobit koja je rezultat smanjenja naduvanog troška zakupnine u iznosu od 30.000 rubalja odražava se u računovodstvu kao dio ostalih prihoda tekućeg perioda (ispravljena unosom u kredit od račun 91.01 „Ostali prihodi“ u februaru 2016. godine).
U poreskom računovodstvu, u skladu sa stavom 1. člana 54. Poreskog zakona Ruske Federacije, naduvani trošak zakupnine treba da poveća poresku osnovicu za period u kojem je napravljena navedena greška (izobličenje). Dakle, iznos je 30.000 rubalja. odražava se u prihodima od prodaje i formira finansijski rezultat sa evidencijom od septembra 2015. godine.
Za obračun rezultata usklađivanja obračuna sa drugim ugovornim stranama (ako se takvo usklađivanje vrši nakon završetka izvještajnog perioda), program koristi račun 76.K „Usklađivanje obračuna prethodnog perioda“. Na računu 76.K iskazuje se dug za obračune sa drugim ugovornim stranama, počev od datuma transakcije koja je podložna usklađivanju, do datuma ispravljačke transakcije (u našem primjeru od septembra 2015. do februara 2016. godine).
Napominjemo da je snimak Iznos NU DT 76.K Iznos NU CT 90.01.1- ovo je uslovni unos koji služi samo za usklađivanje poreske osnovice ka povećanju i pravilnom obračunu poreza na dohodak.
U našem primjeru porezna osnovica nije povećana zbog povećanja prihoda od prodaje, već zbog smanjenja indirektnih troškova. Prihodi i rashodi u ažuriranoj deklaraciji moraju biti ispravno prikazani, tako da korisnik može izabrati jednu od sljedećih opcija:
Ručno prilagoditi indikatore u Dodatku br. 1 i Dodatku br. 2 na listu 02 ažurirane izjave o dobiti za 9 mjeseci i za 2015. (smanjiti prihod od prodaje i istovremeno smanjiti indirektne troškove za 30.000 rubalja);
ručno prilagodite korespondenciju računa za potrebe poreskog računovodstva kao što je prikazano na slici 2.
Rice. 2. Podešavanje ožičenja
Pošto je nakon izvršenih izmjena finansijski rezultat za 2015. godinu u poreskom računovodstvu promijenjen, u decembru 2015. godine potrebno je ponoviti regulatornu operaciju reformacija ravnoteže, uključeni u obradu Zatvaranje mjeseca.
Sada će se prilikom automatskog popunjavanja izvještaja ispravljeni podaci poreznog računovodstva pojaviti i u ažuriranoj prijavi poreza na dobit za 9 mjeseci 2015. godine iu ažuriranoj prijavi poreza na dobit za 2015. godinu.
Istovremeno, korisnik neminovno ima pitanja koja su direktno vezana za računovodstvo:
- Kako uskladiti stanje obračuna sa budžetom za porez na dohodak koji će se promijeniti nakon doplate iznosa poreza?
- Zašto, nakon prilagođavanja posljednjeg perioda, ključni odnos BU = NU + PR + BP nije ispunjen?
Za dodatno obračunavanje poreza na dohodak od povećanja poreske osnovice koje je nastalo kao rezultat izvršenih ispravki u poreskom računovodstvu, u periodu kada je greška otkrivena (februar 2016. godine), potrebno je da u program unesete računovodstveni unos koristeći operacije, ručno uneseno:
Debit 99.01.1 Kredit 68.04.1 sa drugim podkonto Federalni budžet
Za iznos doplate u federalni budžet;
Debit 99.01.1 Kredit 68.04.1 sa drugim podkonto Regionalni budžet
Za iznos dodatne uplate u budžet konstitutivnih subjekata Ruske Federacije.
Što se tiče jednakosti BU = NU + PR + BP, zaista, nakon prilagođavanja prethodnog perioda, ona ne vrijedi. Izvještaj Analiza stanja poreskog računovodstva poreza na dobit(poglavlje Izvještaji) za 2015. također će ilustrovati da pravilo Vrednovanje na osnovu računovodstvenih podataka = Procena na osnovu podataka poreskog računovodstva + trajne i privremene razlike ne radi za particije Porez I Prihodi. Ova situacija nastaje zbog neusaglašenosti u zakonskoj regulativi o računovodstvu i poreskom računovodstvu i u ovom slučaju nije greška.
Prema stavu 1 člana 81 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ispravka greške koja je dovela do potcjenjivanja porezne osnovice mora se odraziti u periodu odraza prvobitne transakcije, au računovodstvu ispravka greška iz prethodnih godina je napravljena u tekućem periodu. Trajne i privremene razlike su koncepti koji se odnose na računovodstvo („Računovodstveni propisi „Računovodstveni obračuni poreza na dobit“ PBU 18/02“, odobreni naredbom Ministarstva finansija Rusije od 19. novembra 2002. br. 114n). Nema razloga da se priznaju razlike u prethodnom periodu prije nego što se izvrši korektivni računovodstveni unos.
Nakon što se ispravka greške prikaže u računovodstvenim evidencijama tokom perioda otkrivanja, finansijski rezultat za 2016. godinu, izračunat prema podacima računovodstvenog i poreskog računovodstva, će se razlikovati za iznos ispravke greške - dobit u računovodstvu će biti veća . Stoga, kao rezultat dokumenta Usklađivanje računa formira se konstantna razlika u iznosu ispravljene greške (vidi sliku 1). Nakon završetka rutinske operacije Obračun poreza na dohodak u februaru 2016. godine biće priznata trajna poreska sredstva (PTA).
Bitan! Ako računovođa planira izvršiti korekcije u prethodnom periodu, a porez nije potcijenjen, tada se podaci o porezu u 1C 8.3 prilagođavaju ručno.
Pogledajmo primjer.
Recimo da je kompanija Confetprom otkrila tehničku grešku u martu prilikom pružanja komunikacijskih usluga za decembar 2015. godine, iznos troškova je premašen za 30.600 rubalja.
Izdat je sa dokumentom Prijem (akti, fakture) iz odjeljka Nabavke. Takođe je odmah registrovana faktura:
Izdata je i faktura:
i PDV je prihvaćen za odbitak:
Za ovu potvrdu je izdat korektivni dokument.
Važno je utvrditi razlog za podešavanje (vrstu operacije):
- Ispravljanje vlastite greške - ako je napravljena tehnička greška, ali su primarni dokumenti ispravni.
- Ispravka primarnih dokumenata - ako se usklađenost robe/usluge i ostalog ne poklapa sa primarnim dokumentima, postoji tehnička greška u dokumentima dobavljača.
Pogledajmo ovaj primjer u ove dvije situacije.
Vlastita greška
U ovom slučaju je računovođa napravio tehničku grešku u iznosu, pa biramo Ispravi vlastitu grešku:
Prilikom uređivanja dokumenta prethodnog perioda, u polju Stavka ostalih prihoda i rashoda postavljaju se Korektivni unosi za transakcije prethodnih godina. Ovo je stavka prihoda/rashoda sa vrstom stavke Dobit (gubitak) prethodnih godina:
Na kartici Usluge unesite nove podatke:
Prilikom knjiženja, dokument generiše storne unose naniže ako je konačni iznos manji od ispravljenog iznosa. I dodatne transakcije za iznos koji nedostaje u suprotnoj situaciji:
Osim toga, prilikom usklađivanja prethodnog perioda u 1C 8.3, kreiraju se unosi usklađenja za dobit (gubitak):
Knjiga nabavki prikazuje prilagođeni iznos PDV-a:
Nakon ispravljanja prethodnog perioda u 1C 8.3, potrebno je to učiniti za prošlu godinu u odjeljku Operacije - Zatvaranje mjeseca u decembru.
Kako ispraviti grešku ako ste zaboravili unijeti fakturu, kako uzeti u obzir "zaboravljene" neobračunate dokumente u smislu poreznog računovodstva prilikom obračuna poreza na dohodak u 1C 8.3, pročitajte u
Tehnička greška u dokumentima dobavljača
Ako je greška napravljena od strane dobavljača, Tip operacije se postavlja na Ispravka u primarnim dokumentima. Navodimo broj ispravke i za račun i za račun:
Na kartici Usluge navedite ispravne vrijednosti:
Dokument vrši slične unose uz ispravku sopstvene greške u usklađivanju prethodnog perioda. Takođe možete odštampati ispravljene štampane dokumente.
tovarni list:
faktura:
Da biste ispravljenu fakturu prikazali u knjizi nabavki, potrebno je da kreirate dokument Generisanje unosa u knjizi nabavki u odeljku Operacije tako što ćete izabrati Redovne PDV transakcije:
Pored glavnog lista u knjizi nabavki:
Ispravka se također odražava u dodatnom listu:
Usklađivanje prodaje prethodnog perioda
Pogledajmo primjer.
Recimo da je kompanija Confetprom otkrila tehničku grešku u martu pri prodaji komunikacijskih usluga za decembar 2015. godine, iznos prihoda je potcijenjen za 20.000 rubalja.
Izdat je sa dokumentom Prodaja (akti, fakture) iz odjeljka Prodaja. Takođe je odmah registrovana faktura:
Za ovu implementaciju izdat je korektivni dokument Prilagodba implementacije. Odabire se tip operacije u slučaju tehničke greške Ispravka u primarnim dokumentima. Na kartici Usluge morate izvršiti korektivne promjene:
Takođe je potrebno izdati ispravljenu fakturu:
Korektivni unosi se ogledaju u kretanjima:
Ispravljena implementacija se ogleda u dodatnom listu knjige prodaje. Da biste ga kreirali, morate otići na stranicu Prodaja – Knjiga prodaje:
Kako ispraviti grešku u dokumentima o prijemu ili otpremi koja utiče na primarne dokumente, kao i na posebne poresko računovodstvene registre, govori se u nastavku.
Otkazivanje pogrešno unesenog dokumenta
Postoje situacije kada je dokument greškom unet, na primer, kreiran.
Na primjer, kompanija Confetprom je u martu otkrila nepostojeći dokument o prijemu komunikacionih usluga za decembar 2015. godine.
Izvodi se ručnom operacijom Operacija preokretanja u Operacije unesena ručno iz odjeljka Operacije.
U polju Obrnuti dokument izaberite pogrešno uneti dokument. Ovaj storno dokument stornira sva knjiženja, kao i naplate PDV-a:
Da biste unijeli storniranu transakciju u Knjigu nabavki, morate kreirati odraz PDV-a za odbitak na stranici Transakcije:
- Potrebno je označiti sva polja u dokumentu;
- Obavezno naznačite datum snimanja dodatnog lista:
Na kartici Proizvodi i usluge:
- Popunite podatke iz platnog dokumenta i postavite negativan iznos;
- Uvjerite se da je polje Događaj postavljeno na PDV dostavljen na odbitak:
Možete provjeriti da li je otkazivanje pogrešnog dokumenta ispravno prikazano u Knjizi nabavki - odjeljak Nabavke:
Kako odražavati implementaciju prethodnog perioda
Pogledajmo primjer.
Recimo da je u martu kompanija Confetprom otkrila nezabilježenu prodaju komunikacijskih usluga za decembar 2015. godine.
Da bismo odrazili zaboravljeni implementacioni dokument u 1C 8.3, kreiramo Implementaciju (akti, fakture) na datum kada je pronađena greška. U našem slučaju, mart, a ne decembar:
U dokumentu računa navodimo datum ispravke (mart) i isti datum je naveden u Izdato (preneseno na drugu stranu):
Da biste iskazali PDV u prethodnom periodu, morate označiti polje Ručno usklađivanje i ispraviti ga u registru PDV-a na promet:
- Snimanje dodatnog lista – postavite na Da;
- Prilagođeni period – podesite datum originalnog dokumenta. U našem slučaju, decembar:
